理财产品其他流动资产

1. 请问我公司进行银行理财业务，应该计入金融资产的那个科目

该区分情况，请您参考
1. 保本并且收益固定，区分两种情况：
(1)如果存在活跃市场报价，且管理层有持有至到期的意图，分类为持有至到期投资，如果1年内到期的，作为其他流动资产列报
（2）如果不存在活跃市场报价，则符合贷款和应收款的定义（以固定金额收回），分类为贷款和应收款（其他应收款核算）
2.
不保本也不保收益的，区分两种情况
（1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。
（2）如果收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩，则该理财产品在属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理
1）选择分拆，将主合同分类为可供出售金融资产，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）
2）如果不分拆，则整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）
3.
保本但收益浮动，区分两种情况
（1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。
（2）如果浮动收益与市场利率、汇率等基础金融变量挂钩，这种理财产品是在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理
1）
选择分拆，将保本部分分类为贷款和应收款，分拆的衍生金融工具分类为交易性金融资产
2）如果不分拆，则整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可采用预期收益率作为公允价值估值基础。

2. 其他流动资产里的理财产品是经营性资产吗

流动资产里的理财产品流动性还是比较好的，因为这是属于二级市场的投资。

3. 合并资产负债表中流动资产项目中,哪些科目是理财产品

一般理财产品都是计入金融工具
目前根据持有目的和金融工具的合同现内金流量可以分为：容
1.以摊余成本计量的金融资产，科目为债权投资
2.以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，科目为其他权益工具投资
3.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，科目为交易性金融资产

4. 企业购买保本型银行理财产品 在审计报表中列示在哪个科目

关于银行理财产品的会计处理小结 1. 保本并且收益固定，区分两种情况： (1)如果存在活跃市场报价，且管理层有持有至到期的意图，分类为持有至到期投资，如果1年内到期的，作为其他流动资产列报 （2）如果不存在活跃市场报价，则符合贷款和应收款的定义（以固定金额收回），分类为贷款和应收款（其他应收款核算）2. 不保本也不保收益的，区分两种情况 （1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。 （2）如果收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩，则该理财产品在属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理 1）选择分拆，将主合同分类为可供出售金融资产，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础） 2）如果不分拆，则整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）3. 保本但收益浮动，区分两种情况 （1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。 （2）如果浮动收益与市场利率、汇率等基础金融变量挂钩，这种理财产品是在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理1）选择分拆，将保本部分分类为贷款和应收款，分拆的衍生金融工具分类为交易性金融资产

5. 其他流动资产包括哪些科目2016

其他流动资产不包括别的科目，自己是一个科目，这个科目主要是有的流动资产没有地方归集，就归到这个科目。比如非保本的理财产品，比如，应交税金的负数重分类到这个科目。

资产负债表上的其他流动资产，是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产。一般企业“待处理流动资产净损益”科目未处理转帐，报表时挂在“其他流动资产”项目中。

(5)理财产品其他流动资产扩展阅读：

流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。

1、在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民地物资储备。包括：

（1）处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品；

（2）处于待售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资；

（3）处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

2、按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：

（1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。

（2）非速动资产包括存货、待摊费用、预付款、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。

6. 企业购买的短期理财产品属于可供出售金融资产吗

这个理论上肯定是，但理财产品有很多，有些风险较大且折价太高的，但这并不影响其可供出售的功能。

7. 其他流动资产包括哪些科目

其他流动资产不包括别的科目，自己是一个科目，这个科目主要是有的流回动资产答没有地方归集，就归到这个科目。比如非保本的理财产品，比如，应交税金的负数重分类到这个科目。

其他流动资产属会计术语，流动资产是指流动性较强的资产，一般可在一年期以内变现，具体包括货币资金、存货、短期投资、应收款、预付账款、其他流动资产等。一般会计书中均可查到，因企业报表分月报、季所、年报，所以归集期间不同，不过一般最少是一个月归集一次。

(7)理财产品其他流动资产扩展阅读：

在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民地物资储备。包括：

（1）处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品；

（2）处于待售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资；

（3）处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

8. 企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中如何反映

企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中的反映：一般情况下，购买理财产品的本金（含投出和收回）以及取得投资收益的现金流量，均作为投资活动的现金流量，可分别列入“投资支付的现金”、“收回投资收到的现金”、“取得投资收益收到的现金”等相关项目内。

(8)理财产品其他流动资产扩展阅读

现金流量表分析方法:

（一）经营活动产生的现金流量分析。

1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

（二）投资活动产生的现金流量分析。

当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

（三）筹资活动产生的现金流量分析。

一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

（四）现金流量构成分析。

首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

参考资料：网络-现金流量表

9. 其它流动资产里理财产品在哪里看

其他的流动资产并不一定就是理财产品，有可能是其他的存款，或者是产品，可以通过经办机构查询

10. 我单位购买的银行理财，负债表让必须做到其他流动资产里，那账做哪个科目能对应到其他流动资产里呢

购买的银行理财产品
借：交易性金融资产-理财产品
贷：银行存款

“交易性金融资产”是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。债券、股票、基金、其他理财产品等都记入“交易性金融资产”科目。