基金会计主要科目

A. 证券投资基金会计科目中相关问题（强烈加分200）

账户分类的标准好多，但最基本和最主要的是按账户的经济内容分类和用途和结构分类。按其反映的经济内容不同可以分为五大类，即资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。

一．资产类账户

资产类账户是反映企业资产增减变动和结余情况的账户。按照资产的流动性，可以分为以下两类：

（一）.反映流动资产的账户包括：“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“短期投资”、

“短期投资跌价准备”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“预付账款”、“物质采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、

“材料成本差异”、“自制半成品”、“库存商品”、“商品进销差价”、“存货跌价准备”和“摊待费用”等账户。

（二）. 反映非流动资产的账户包括：“长期股权投资”、“长期债权投资”、“长期投资

减值准备”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“工程物资、” “在建工程”、“在建工程减值准备”、“固定资产清理”、“无形资产”、“无形资产减值准备”、“长期摊待费用”和“待处理财产损益”等账户。

二．负债类账户

负债类账户是反映企业负债增减变动和结余情况的账户。按照负债偿还期的不同，可以分为以下两类：

（一）. 反映流动负债的账户包括：“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”、

“预提费用”、“待转资产价值”、“预计负债”等账户。

（二）. 反映长期负债的账户包括：“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“专项应付款”、和“递延税款”等账户。

三．所有者权益类账户

所有者权益类账户是反映所有者权益增减变动和结余情况的账户。按照所有者权益的来源不同，可以分为以下两类：

（一）. 反映所有者投入资本和准资本的账户包括：“实收资本（或股本）”、“已归还投资”、和“资本公积”账户。

（二）. 反映所有者投资收益的账户包括：“盈余公积”、“本年利润”和“利润分配” 账户。

四．成本类账户

成本类账户是用来归集生产经营过程中发生的费用并据以计算成本的账户。按生产经营的阶段可以分为以下两类：

（一）.供应过程中的成本计算用来归集材料购入时的采购费用，计算材料的采购成本，主要有“物质采购” 账户。

（二）.生产过程中的成本计算账户用来归集产品生产过程中的各种费用，并据以计算产品的生产成本。主要有“生产成本”账户和“制造费用” 账户。

成本类账户与资产类账户有着密切的联系。从某种意义上讲，成本类账户也是资产类账户，因为其借方余额代表的也是企业的资产，企业的资产一经耗用也就转化成了费用、成本。

五．损益类账户

损益类账户是用来反映企业的收入和费用并据以计算财务成果的账户。按照收入的来源和成本费用的用途与企业生产经营活动之间关系的直接程度， 损益类账户分为以下三类：

（一）.反映营业损益的账户是与企业生产经营活动直接相关的收入和成本费用，主要包括：“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“补贴收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、和“财务费用” 账户。

（二）.反映营业外损益的账户：主要有“营业外收入”和“营业外支出”账户。

（三）.反映扣除利润总额的账户：主要有“所得税”和“以前年度损益调整”账户。

会计等式： 资产=负债+所有者权益

借贷只是一个记账符号罢了。
资产和费用增加记借方， 减少记贷方。
负债和所有者权益及收入增加记贷方，减少记借方。

一张凭证上的平衡就是借方金额等于贷方金额。 只要左右两边金额相等了就是平衡了呀。 但是并不代表百分之百说这个账务处理是正确的。

B. 会计科目有哪些

对会计科目进行分类的标准主要有三个：一是会计科目核算的归属分类；二是会计科目核算信息的详略程度；三是会计科目的经济用途

一.按其归属的会计要素分类：

1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目：包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”等科目。

6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”，“其他业务收入”，“投资收益”，“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”，“其他业务成本”，“营业税金及附加”，“其他业务支出”，“销售费用”，“管理费用”，“财务费用”，“所得税费用”等科目。

二.按其核算信息详略程度分类：

为了使企业提供的会计信息更好地满足各会计信息使用者的不同要求，必须对会计科目按照其核算信息的详略程度进行级次划分。一般情况下，可以将会计科目分为总分类科目和明细科目分类。

三.按照经济用途可以分为

盘存类科目、结算类科目、跨期摊配类科目、资本类科目、调整类科目、集合分配类科目、成本计算类科目、损益计算类科目和财务成果类科目等。

拓展资料

一.会计科目含义

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。

为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。

为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。

二.设置意义

1、会计科目是复式记账的基础；

2、会计科目是编制记账凭证的基础；

3、会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件；

4、会计科目为编制会计报表提供了方便。

C. 一般证券公司的会计主要科目都有什么。

企业会计准则应用指南——主要账务处理
1001 现 金
1002 银行存款
1003 存放中央银行款项
1011 存放同业
1015 其他货币资金
1021 结算备付金
1031 存出保证金
1051 拆出资金
1101 交易性金融资产
1111 买入返售金融资产
1121 应收票据
1122 应收账款
1123 预付账款
1131 应收股利
1132 应收利息
1211 应收保户储金
1221 应收代位追偿款
1222 应收分保账款
1223 应收分保未到期责任准备金
1224 应收分保保险责任准备金
1231 其他应收款
1241 坏账准备
1251 贴现资产
1301 贷款
1302 贷款损失准备
1311 代理兑付证券
1321 代理业务资产
1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
1406 库存商品
1407 发出商品
1409 商品进销差价
1411 委托加工物资
1412 包装物及低值易耗品
1421 消耗性生物资产
1431 周转材料
1441 贵金属
1442 抵债资产
1451 损余物资
1461 存货跌价准备
1501 待摊费用
1511 独立账户资产
1521 持有至到期投资
1522 持有至到期投资减值准备
1523 可供出售金融资产
1524 长期股权投资
1525 长期股权投资减值准备
1526 投资性房地产
1531 长期应收款
1541 未实现融资收益
1551 存出资本保证金
1601 固定资产
1602 累计折旧
1603 固定资产减值准备
1604 在建工程
1605 工程物资
1606 固定资产清理
1611 融资租赁资产
1612 未担保余值
1621 生产性生物资产
1622 生产性生物资产累计折旧
1623 公益性生物资产
1631 油气资产
1632 累计折耗
1701 无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备
1711 商誉
1801 长期待摊费用
1811 递延所得税资产
1901 待处理财产损溢
2001 短期借款
2002 存入保证金
2003 拆入资金
2004 向中央银行借款
2011 同业存放
2012 吸收存款
2021 贴现负债
2101 交易性金融负债
2111 卖出回购金融资产款
2201 应付票据
2202 应付账款
2205 预收账款
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付利息
2232 应付股利
2241 其他应付款
2251 应付保户红利
2261 应付分保账款
2311 代理买卖证券款
2312 代理承销证券款
2313 代理兑付证券款
2314 代理业务负债
2401 预提费用
2411 预计负债
2501 递延收益
2601 长期借款
2602 应付债券
2701 未到期责任准备金
2702 保险责任准备金
2711 保户储金
2721 独立账户负债
2801 长期应付款
2802 未确认融资费用
2811 专项应付款
2901 递延所得税负债
3001 清算资金往来
3002 外汇买卖
3101 衍生工具
3201 套期工具
3202 被套期项目
4001 实收资本
4002 资本公积
4101 盈余公积
一般风险准备
4103 本年利润
4104 利润分配
4201 库存股
5001 生产成本
5101 制造费用
5201 劳务成本
5301 研发支出
5401 工程施工
5402 工程结算
5403 机械作业
6001 主营业务收入
6011 利息收入
6021 手续费收入
6031 保费收入
6032 分保费收入
6041 租赁收入
6051 其他业务收入
6061 汇兑损益
6101 公允价值变动损益
6111 投资收益
6201 摊回保险责任准备金
6202 摊回赔付支出
6203 摊回分保费用
6301 营业外收入
6401 主营业务成本
6402 其他业务支出
6403 营业税金及附加
6411 利息支出
6412 手续费支出
6501 提取未到期责任准备金
6502 提取保险责任准备金
6511 赔付支出
6521 保户红利支出
6531 退保金
6541 分出保费
6542 分保费用
6601 销售费用
6602 管理费用
6603 财务费用
6611 勘探费用
6701 资产减值损失
6711 营业外支出
6801 所得税
6901 以前年度损益调整

D. 请问，企业购买基金，应该入什么会计科目

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(4)基金会计主要科目扩展阅读：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

E. 会计科目包括哪几类内容是什么

包括：资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目。

1、资产类别：根据资产流动性分为反映流动资产的账户和反映非流动资产的账户。

2、负债账户：按负债偿还期分为反映流动负债的账户和反映长期负债的科目。

3、共同类科目：普通类科目的特点是需要从其期末结余的方向来界定其性质。

4、所有者权益类别：根据股权的形成和性质, 可分为反映资本的账户和反映留存收益的账户。

5、成本类账户：包括 "生产成本"、"人工成本"、"制造成本" 等科目。

6、损益类别账户：分为收入账户和成本支出科目。收入科目包括 "主要营业收入"、"其他营业收入"、"投资回报"、"企业外收入" 等科目。

(5)基金会计主要科目扩展阅读：

会计科目设置学习成功对企业的影响：

1、建立会计账户可以对各种会计要素的增减变化进行细分，使之明确，为内部管理提供一系列具体的分类会计指标对企业和有关方面进行了制定；

2、会计账户是复式簿记的基础；

3、会计账户是编制簿记凭证的依据；

4、会计账目为成本核算和财产库存提供前提；

5、会计账目编制会计报表，为方便；

6、会计账户作为会计要素的分类和核算项目，需要简单、清晰。同时, 企业还必须对每个会计科目所反映的经济内容有明确的界限，不仅要避免不同会计账户中反映的内容重叠的现象，还要防止所有会计科目都反映出来的现象。会计主体未能涵盖企业的某些经济内容。

F. 会计科目核算科目有哪些

会计核算的内容主要有七项：
第一，款项和有价证券的收付。款项包括现金、银行存款及其他视同现金、银行存款使用的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款、保函押金和各种备用金。有价证券包括国库券、股票、企业债券和其他债券等。款项和有价证券的收付直接影响单位资金的变化，因此，必须及时办理会计手续，进行会计核算。
第二，财物的收发、增减和使用。财物是指单位的财产物资，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、商品等流动资产和房屋、建筑物、机器、设施、运输工具等固定资产。财物的收发、增减和使用是单位资金运动的重要形态，因而是会计核算的经常性业务。加强对财物的管理，有利于控制和降低成本，保证财物的安全、完整，防止资产流失。
第三，债权债务的发生和结算。从会计意义上讲，债权债务是指由于过去的交易或事项所引起的单位的现有权利或义务，其中，债权主要包括应收账款、应收票据、其他应收款、短期投资、长期投资等；债务主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。债权债务的发生和结算，反映了单位的资金周转情况，必须进行会计核算。 第四，资本、基金的增减。会计上的资本又称为所有者权益，是指投资人对企业的净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。基金主要是指机关、事业单位某些特定用途的资金，如事业发展基金，集体福利基金、后备基金等。资本、基金的增减都会引起单位资金的变化，会计机构、会计人员必须及时办理会计手续，进行核算。
第五，收入、支出、费用、成本的计算。收入，对企业及其他营利性组织来讲，是指它们在销售商品、提供劳务及他人使用本单位资产等日常经济活动中所形成的经济利益的总流入；对机关、事业单位来讲，指经费的拨入。费用，对企业及营利性组织而言，是它们在生产和销售商品、提供劳务等日常经济活动中所产生的各种耗费，对机关事业单位来讲，是经费的支出。成本，是指企业及其他营利性组织的对象化了的费用，即以产品为对象计算分配的费用。收入、费用、成本是单位资金运动的直接表现，必须进行会计核算。
第六，财务成果的计算和处理。财务成果是单位在一定期间内经济活动的最终成果，也就是单位所得与所耗费或支出的配比，二者相抵后的差额，有的表现为盈余，有的则表现为亏损。财务成果是反映经营成果的最终要素，对它的计算和处理涉及到有关方面的经济利益，因此，必须及时进行会计核算。
第七，其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。这是指除了前面六项内容以外需要进行会计核算的内容。前面六项内容基本上涵盖了会计核算的主要内容，但由于会计环境纷繁复杂，经济活动及会计业务的发展也是日新月异，仍有可能产生一些新的会计核算内容，如企业的终止清算，破产清算等这些业务的核算，也是会计核算不可缺少的内容。为了适应经济发展对会计核算工作的要求，会计法将可能产生的新的会计业务事项以“其他事项”来概括，以保证各种复杂的经济活动都能够得到及时的核算和反映。