证券投资基金分红免税如何备案

A. 我司分红给非居民企业，税局要提交备案资料，其中一样就是“储备基金台账”请问这个是什么，怎么弄

以前需提取的规定：
中华人民共和国外资企业法实施细则：
第五十八条 外资企业依照中国税法规定缴纳所得税后的利润，应当提取储备基金和职工奖励及福利基金。储备基金的提取比例不得低于税后利润的10％，当累计提取金额达到注册资本的50％时，可以不再提取。职工奖励及福利基金的提取比例由外资企业自行确定。外资企业以往会计年度的亏损未弥补前，不得分配利润；以往会计年度未分配的利润，可与本会计年度可供分配的利润一并分配。

2006年开始实施新的公司法，取消上述要求，内外资统一，仅需提取法定公积金和任意公积金。
公司法：
第一百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

但对于储备基金的用途，不无文件予以规定，提取储备基金的目的是为了提高企业的抗风险能力，毕竟外企的根基不在境内。所以储备基金一般保留用于垫补企业的亏损。
就向境外分红来说，把公积金提取的帐页复给税局看，然后告诉他没有做台账，而且这个东西并非要件，但是董事会决议和审计报告这些要件都得准备好。

B. 现在基金分红是不是免税收入

基金分红有两种方式，一种是现金分红，另一种是红利再投资。如果选择的现版金权分红，那么分红的现金会打到你买基金的银行账户里，没有税，如果选择红利再投资，那么在分红的当天，红利以当天的收盘价再买入该基金，没有手续费，所以，基金分红最好选择红利再投资。

C. 基金分红一般是怎么做账的

以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金（460001）510万，分红比例40%为例，分红基金记账分录：
购入：
借：交易性金融资产-成本 510万
贷：银行存款 510万
分红：
借 : 银行存款 204万=510万*40%
贷：投资收益 204万（免税）

确认损失（分红后净值降低）：
借：公允价值变动损益 204万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 204万
赎回：
借：银行存款 304.37万
投资收益（申购赎回费）1.63万=1000+306万*0.5%
交易性金融资产-公允价值变动 204万
贷：交易性金融资产-成本 510万
借：投资收益 204万 （亏损部分直接抵减营业利润）
贷：公允价值变动损益 204万
小结：资金买入卖出的时间大概5-7天，买入前股票仓位很低，所以股价波动对基金净值的影响不大，分红收益与基金亏损基本对冲，资金基本可以做到保值。以营业利润510万为例，操作前交510万*25%=127.5万的企业所得税；通过以上操作，分红部分免企业所得税（需要在季报、年报前在税务网站上做免税备案），基金亏损部分正常抵减营业利润使得应纳税所得额减少（-204万），只需要缴纳（510万-204万）*25%=76.5万的企业所得税，减少了51万的税金流出。当然以上投资基金的手续费测算要根据基金公司的费率表，一般规模越大费率越低，节税效果越好（如投资华泰柏瑞盛世中国混合基金100-200万申购费1%，500万以上申购费1000元/笔）。同时，分红比例也会影响节税效果，分红比例越高，节税效果越好。

D. 基金收益是否免税

收益不纳税
基金分红要纳税20%

E. 关于基金分红证监会有哪些明确规定

四项规复定：
（1）明确制基金收益分配比例，即应以基金期末可分配利润为基准计算，而期末可分配利润指基金期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现收益的孰低数。
（2）明确分红时间。《指引》要求基金合同及基金招募说明书须约定基金红利发放日距离收益分配基准日(即期末可供分配利润计算截至日)的时间不得超过15个工作日。
（3）确定分红条件为“基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值”。此前，基金合同一般将分红条件笼统规定为“基金收益分配后基金份额净值不能低于面值”之类的条款。按《指引》，以后基金只要满足会计期末净值减去分红金额不低于1元的条件，即使分红日净值低于1元也需分红。
（4）规定基金合同不能约定“基金投资当期出现净亏损，则不进行收益分配”等易生歧义的条款。引入“收益分配基准日”概念后，上述条款中关于“投资当期”的表述显得不够规范。

F. 证券投资基金免税备案是由基金管理人做吗

法律规定。基金收益免税。

G. 股息红利不是免税的么

不是的，股息红利等权益性投资收益，符合免税条件的情况下，是免税收益，否则要征收企业所得税。

《企业所得税法》第二十六条规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（ 财税〔2015〕101号）第一条规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

(7)证券投资基金分红免税如何备案扩展阅读

上市公司派发股息红利时，对需要交税的个人上市公司暂不扣缴个人所得税，待个人转让股票时由相关机关构从个人资金账户中扣收。

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（ 财税〔2015〕101号）第二条规定：上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税

额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

H. 投资境内居民企业取得免税分红如何备案

浙江省国税局12366答：
企业所得税法第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
第二十六条第二项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
免税收入需要备案的资料：
1.投资合同或协议书。
2.连续持有上市股票12个月以上的证明材料。
3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。
4.被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；
5.投资方或被投资方属于居民企业的证明材料。

I. 基金分红要不要个人所得税

基金分红不要个人所得税的,包括今年新公布的年收入超12万必须登记交纳个人所得税,都不包括抄股和基金的收益的,放心吧

J. 封闭式基金分红税收优惠 有没有正式的财政局文件来支持

财政部 国家税务总局《关于证券投资基金税收问题的通知》（财税[1998]55号）规定：对版投资者从基金分权配中（指封闭式基金）获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。
由此看来，并不是优惠，只是征收环节调整了。