㈠ 甲公司2010年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该公司适用的所得税
给你个例题，你看下就会了。甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。
(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。
(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)甲企业2010年度应纳税所得额=210-70 20=160(万元)(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为 税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增)。 (2)甲企业2010年度应交所得税额=160?25%=40(万元)(3)借：所得税费用40递延所得税资产10贷：应交税费——应交所得税40递延所得税负债10(4)甲企业2010年的净利润=210-40=170(万元)(5)结转所得税费用 借：本年利润40贷：所得税费用40
㈡ 企业在计算利润总额时国债利息收入属于什么
国债利息收入计入营业利润，国债利息收入应计入投资收益科目。
（一版）国债利息权收入的定义：
国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得，相对于企业经营国债的所得，即在二级市场上买卖国债的所得而言，前者免税，后者应按规定缴纳企业所得税。
（二）国债利息收入的账务处理：
1.购买国债时：
借:长期债权投资或持有至到期投资
贷:银行存款
2.收到利息时
借:银行存款
贷;投资收益
（三）国债利息收入的税法规定：
根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。
（四）纳税人因购买国债所得的利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
㈢ 如果利润总额含国债，那么提取盈余公积也算上国债利息收入一起提嘛
是的，相当于一起提取了。
盈余公积是按照税后的净利润提取的，不是利润总额。
利润总额中含的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的，相当于这部分利息收入完全进入税后的净利润了。所以提取的盈余公积包含了国债利息收入。
㈣ M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金l2万元，超标的业务招
就是因为包括在120里面，才需要减加上面的数字啊。120万元里面有些不要计算所得税，如国债利息收入18万元。而有些不能在税前列支，如税收滞纳金l2万元，超标的业务招待费10万元。
应交所得税费=（120-18+12+10）*25%=31万元
㈤ 综合实例：企业2013年实现利润总额500万元。其中有国债利息收入10万元；营业外支出中有税收罚款
应纳税所得额=500-10+12+4+8=514（万元）
应交所得税=514*25%=128.5（万元）
净利润=514-128.5=385.5（万元）
提取法定盈余公积=385.5*10%=38.55（万元）
提取任意盈余公积=385.5*5%=19.275（万元）
应付股利=385.5*30%=115.65（万元）
㈥ 计算所得税利润总额要扣除国债利息收入吗
您好,会计学堂李老师为您解答
国债利息收入免税~~~~~
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㈦ 国债利息收入计入利润总额吗
国债利息收入计入营业利润， 国债利息收入属于投资收益。
㈧ 在求公益性捐赠可抵扣额时,年度利润总额包括国债利息收入吗
年度利润总额中包括国债利息收入。
国债收入是免企业所得税的。
㈨ 本年实现利润总额2000万，其中包括国债利息收入25万，营业外支出有15万为税收滞纳金罚金，所得税
会计利润 =2000万元。但 应纳税所得额 不等于 2000万元，需要调整。
国债利息收入 免征企业所得税； 税收滞纳金罚金 须在 “税后扣除”。
所以，应纳税所得额 = 会计利润 - 国债利息收入 + 税收滞纳金罚金 =2000万-25万 +15万 = 1990万元
应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额*税率 = 1990 *25% =497.5万元
企业 净利润 = 会计利润 - 应缴纳企业所得税 =2000-497.5 = 1502.5万元
提取法定盈余公积= 净利润 * 10% = 1502.5 * 10% = 150.25万元