如何计算国债返税收入

Ⅰ 国债利息所得税如何收取

我的理解是：
1)利息、股息、红利的收益是在收入实现时缴纳企业所得税。
2）从原理上讲，您出售国债的所得，扣除购买成本应作为应纳税所得额。这笔所得并非国债利息所得，而是资产的增值所得（capital
gain），虽然本质上是国债利息对应的资产增值，但在形式上是资产的增值，所以无法享受国债利息免税优惠。
3）您的下家在购买了您出售的国债后，在到期收取利息时，可以享受全额利息免税的优惠。
4）综上，其实您为您的下家负担了一笔税款，在出售国债的谈判是应该考虑这部分。

Ⅱ 国债收入与政府税收

税收和公债都是国家取得财政收入的一种形式。人类社会自有国家产生以来就有税收，而国债的出现则是后来的事。
税收是国家凭借国家的强制力按照税法规定无偿、因定的向纳税人征收的收入；是一种强制行政行为，没有利益回报。
国债收入是国家以发行国债的方式向社会蓦集的资金；它是社会公众以投资、自愿作为基础的，有利益回报的。
它们之间的区别在于：
国债不同于税收，首先在于国债是一种国家信用，而税收则是国家通过法律规定强制征收的。作为国家信用，必须遵循信用关系的原则。这就是说，国债发行人——国家，与国债认购人双方，在法律上应该是处于完全平等的地位。国债的发行，必须以国债认购人自愿认购为前提。而在税收中，国家与纳税者双方在法律上是分别处于执法者与守法者的不同地位，它以征收者强制征收，纳税者依法无条件缴纳为前提。同时，国债发行人作为债务人，是在筹措以偿还为条件的借款；国债认购人作为债权人，是以预期收回本息为条件向国家贷款。它不像税收，征收者是在进行一种不付任何代价的无偿征收，缴纳者是在履行一种纯义务的缴纳。
其次，国债不同于税收，还在于两者的财政作用不一样。国债在举借的年度虽然可以暂时解决财政困难，但因为仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把国债称作财政预支。而税收则不同。税收是当年财政的实际收入，以后毋须偿还，它反映的是一个国家的真实财力。当然，就国债本身来说，生产性国债和消费性国债对于财政的作用，也并不能一概而论。生产性国债，只要以后年度中以债款投资所增加的财政收入能够超过所需的还本付息支出，就是有积极意义的。至于消费性公债，情况就不相同了。它通常都是在迫不得已的条件下才发行的。往往逐年有增无减，最终使财政陷入严重的困境。

Ⅲ 国债利息所得税怎么算

国债利息属于免税收入，形成永久性差异。

Ⅳ 企业转让国债如何计算免征企业所得税的利息收入

按照企业所得税复法第二十六制条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税，但转让国债取得的收益要按财产转让所得征收企业所得税。
《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）对此作出了明确规定，即：转让国债的利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数；转让国债所得（损失）=国债转让价款-购买该国债成本-持有期间应得的利息－转让过程中的相关税费。

Ⅳ 税收收入与国债收入的区别

税收是国家凭借国家的强制力按照税法规定无偿、因定的向纳税人征收的收入。是一种内强制行政行容为。没有利益回报。
国债收入是国家以发行国债的方式向社会蓦集的资金。它是社会公众以投资、自愿作为基础的。有利益回报的。

Ⅵ 国债利息收入的计税基础是多少

国债利息收入是免来税的，其账源面价值是等于计税基础的。
国债利息收入不属于资产也不属于负债，但是可以将其以负债的形式计算其计税基础，负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额，国债利息是免税的，在计算应纳税所得额时税前扣除了，所以未来期间允许税前扣除的金额为0，所以此时计税基础=账面价值。

Ⅶ 计算企业所得税，国债利息收入5万，在计算收入总额时，要不要先把国债利息收入先计入收入总额，然后再减掉

国债收入是收入，但是并不属于企业所得税的应纳税所得额。计算利润时应该算，但是计算企业所得税时应该扣除

Ⅷ 债券利息收入怎么算所得税

债券利息收入属于应税收入。债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。

但国债利息收入则属于免税收入。1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:"纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。"

债券利息，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例，不得低于该基金资产净值的20%，由此可见，债券利息也是构成投资回报的不可或缺的组成部分。

债券利息收入是指债券投资而实现的利息收入。

(8)如何计算国债返税收入扩展阅读

（一） 财政部 国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：

1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。

2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

（二）财政部 国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》：

1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

Ⅸ 关于“国债利息收入”在计算所得税（个人和企业）时是否扣除的问题

1、国债利息收入根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 第二款规定，国债和国家专发行的金融债券利属息免纳个人所得税。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及现行税收政策的规定，国债利息收入属于免征企业所得税的收入。
因此，
根据您的表述，2008初级会计职称经济法考试里的一个多选题（第39题），根据《企业所得税法》属于不征税收入的有，其中一个选项就是“国债利息收入”，正确答案没有“国债利息收入”，是对的。应为根据现行《企业所得税法》第七条 规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。

因此，国债利息收入属于企业所得税的免税收入，不属于不征税收入。虽然形式上都不征税，但在税法解析上是有区别的。所以，2008初级会计职称经济法考试里的一个多选题（第39题），根据《企业所得税法》属于不征税收入应当不包括“国债利息收入”，因为，它属于免税收入，而不属于不征税收入。

Ⅹ 国债利息收入如何计算在算企业所得税时，应如何计入

国债利息收入按照权责发生制原则计算。
国债利息收入是免税的，在计算企业所得税时，应予以剔除