1. 国债利息收入免税，应纳税所得额的确定问题
国债的确认利息支出的分录
借：财务费用 2044.7*4%
应付债券-利息调整 2000*5%-2044.7*4%
贷：应专付利息 2000*5%
所以如上所示，记入属财务费用的是2044.7*4%，这才是真正记入损益的金额，这才是真正影响所得税的金额，所以在进行应纳所得额调整的时候，应当扣除2044.7*4%。
如果你不理解上述分录，你可以查阅下债券按照实际利率法摊销的教材。
2. 国债利息收入(答案看不懂,求解析)
按照国债实际持有天数计算免税额。
3. 国债利息收入的会计分录
国债的利息收入应该通过“投资收益”科目反映。
收到利息时的会计分录如下：
借：银行存款
贷：短期投资－债券投资
投资收益－（利息）
4. 购买2000元国债，定期5年，5年之后可以取出多少钱
2000元国债，如果是凭证式国债。那么定期五年到期的利息收入：
2000*年利率*5=国债利息
2000+国债利息=5年之后可以取出钱
5. 国债利息收入100元，竞猜活动奖金200元，从A国取得利息收入2000元，已缴纳个人所得税100元，稿费5000元
个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得，不缴纳个税
竞猜活动奖金200元
200×20%=40
从A国取得利息收入2000元，
2000×20%=400元
稿费5000元
5000×（1-20%）*20%×（1-30%）=560
总共缴纳个税金额=40+400+560-100=900
6. 某企业2008年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入3万元； （2）接受捐赠材料一
（1）该企业的会计利润总额
企业会计利润=2000+3+20+3.4+60+10-1000-500-300-50-40=206.4万元
（2）该企业对收入的纳税调整额
取得国债利息收入3万元，应调减应纳所得额。
（3）该企业对广告费用、招待费和营业外支出的纳税调整额
广告费调整额
以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5万元；广告费超支400-301.5=98.5（万元）
调增应纳税所得额98.5万元，结转以后年度扣除。
该企业对业务招待费的纳税调整额
招待费扣除限额计算：①80×60%=48(万元)；②(2000+10)×5‰=10.05(万元)
因10.05＜48，所以招待费扣除限额为10.05万元，超支=80-10.05=69.95(万元)
业务招待费调增应纳税所得额69.95万元。
营业外支出的纳税调整额
直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
捐赠限额=206.4×12%=24.768（万元）
该企业20万元公益性捐赠可以扣除；对营业外支出的纳税调整额13（10+3）万元
三项共计调增应纳税所得额181.45（98.5+69.95+13）万元
（4）该企业应纳税所得额
206.4-3+98.5+69.95+13=384.85（万元）
该企业应纳所得税额
384.85×25%=96.2125（万元）
这里还有一个问题，即新产品开发费用70万元的处理问题，题目中没有给这部分开发费用是否符合研究开发费用加计扣除的规定，如果符合加计扣除的规定，在经过税务机关备案后应予以加计扣除，这样的话，
应纳税所得额=384.85-70*50%=349.85万元
应纳所得税额=349.85*25%=87.4625万元
7. 计提下半年国债利息收入2000元,会计分录
借：应收利息 2000
贷：投资收益 2000
8. 国债利息收入计免征企业所得税，利息收入是指票面利息收入，还是按摊余成本计算的实际利息。
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定，根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
（一）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
（二）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按以下公式计算的国债利息收入，免征企业所得税。
国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数
上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。
根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）的规定，企业取得的企业所得税法第二十六条规定的免税收入，即国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入，应在企业所得税汇算清缴申报前到主管税务机关备案，未经备案，企业不能享受相关的税收优惠政策。备案时应提供以下资料：
（一）《纳税人企业所得税减免税申请表》；
（二）取得财政部国债利息收入的明细资料及凭证。
9. 本年实现利润总额2000万，其中包括国债利息收入25万，营业外支出有15万为税收滞纳金罚金，所得税
会计利润 =2000万元。但 应纳税所得额 不等于 2000万元，需要调整。
国债利息收入 免征企业所得税； 税收滞纳金罚金 须在 “税后扣除”。
所以，应纳税所得额 = 会计利润 - 国债利息收入 + 税收滞纳金罚金 =2000万-25万 +15万 = 1990万元
应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额*税率 = 1990 *25% =497.5万元
企业 净利润 = 会计利润 - 应缴纳企业所得税 =2000-497.5 = 1502.5万元
提取法定盈余公积= 净利润 * 10% = 1502.5 * 10% = 150.25万元