⑴ 偿债基金的问题
偿债基金亦称"减债基金"。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金;很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度,是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债基金:一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置。偿债基金一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取,也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。
建立偿债基金的企业应在“银行存款”账户增设“╳╳外币偿债基金户”明细分类账户进行单独核算。该账户也属外币账户,其余额也需按期末汇率加以调整。并分别其来源进行处理:
1、按第一种方法建立的外币偿债基金,按实际购入的外币金额与按市场汇价折合的人民币金额,借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”科目,按实际支付的人民币金额,贷记“银行存款--╳╳人民币户”科目,其差额借记或贷记”财务费用”等科目。
2、企业按第二种方法建立的外币偿债基金,在划出时,应按划出的外币金额与账面汇率折回的人民币金额借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”科目,贷记“银行存款--╳╳外币户”科目。
3、按第三种方法建立的外币偿债基金,由于《通知》规定,其可以直接进入偿债基金户,因此,在收到外汇时,按实际收到的金额与按市场汇价折合的人民币金额借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户“,贷记”应收账款”`“应收票据”等。
⑵ 偿债基金是什么
偿债基金亦称"减债基金"。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金;很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度,是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债基金:一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置。偿债基金一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取,也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。
设立减债基金的理论依据是复利累积计算法,由英国学者R.普莱斯创立。他认为,如果以现存债务的1%为基金,那么基金将按复利增殖。按这种方法,政府用于买销公债(政府以剩余资金按照时价从证券市场中收买公债,从而使该债务归于消失)的财源有两个:①政府每年所提供的定额资金;②已买销公债利息的增积。这种减债基金方法曾在18世纪末流行过,但在实际执行过程中,并未达到预期的目的。现代减债基金的形式与过去有所不同。常用的方法,是以财政拨款作为减债基金,直接用于买销或偿还公债。
减债基金制度的采用在西方国家比较普遍,但有些国家的减债基金只是一种制度上的存在,现实中并未发挥作用。比如美国为了有计划地调整第一次世界大战中累积的国债,通过《1919年战争借款法》设立了每年用于偿债的支出权限额,后来从法律上加以确认。随着第二次世界大战进行,国债余额大增,政府改减债基金为借新还旧的政策,减债基金也就有名无实了。有些国家只存在一些特殊的少量的减债基金,但这些特殊的减债基金并不重要;有的国家则设有用于偿债的特殊基金或金库,即把超收的财政收入部分用于减少信用资金筹集或用于偿还债务。减债基金比较完善的是日本,除了转换公司债采用减债基金外,国债减债基金特别会计法等也都规定了要设置减债基金。1967年度形成的现行减债基金制度规定了减债基金财源的交纳和偿还资金的划转。
编辑本段偿债基金核算
我国外汇管理体制改革后,为了确保企业对外信誉,国家规定:对外债较多的企业和有关部门可以建立相应偿债基金,并在外汇指定银行开立现汇账户存储,以保证按期归还。企业建立的外币偿债基金主要有三种来源:
按负债金额的一定比例按人民币购入外汇建立偿债基金;
按规定可从现汇账户中划出一部分外汇作为偿债基金:
以国家批准的专项还贷出口收汇作为偿债基金。
建立偿债基金的企业应在“银行存款”账户增设“╳╳外币偿债基金户”明细分类账户进行单独核算。该账户也属外币账户,其余额也需按期末汇率加以调整。并分别其来源进行处理:
1、按第一种方法建立的外币偿债基金,按实际购入的外币金额与按市场汇价折合的人民币金额,借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”科目,按实际支付的人民币金额,贷记“银行存款--╳╳人民币户”科目,其差额借记或贷记”财务费用”等科目。
2、企业按第二种方法建立的外币偿债基金,在划出时,应按划出的外币金额与账面汇率折回的人民币金额借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”科目,贷记“银行存款--╳╳外币户”科目。
3、按第三种方法建立的外币偿债基金,由于《通知》规定,其可以直接进入偿债基金户,因此,在收到外汇时,按实际收到的金额与按市场汇价折合的人民币金额借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户“,贷记”应收账款”`“应收票据”等。
企业利用专项存款偿还外债时,按市场汇价折合的人民币金额,借记有关负债科目,贷记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”科目。
期末,该账户外币金额的调整方法同其他外币账户相同。
编辑本段偿债基金的发展
设立减债基金的理论依据是复利累积计算法,由英国学者R.普莱斯创立。他认为,如果以现存债务的1%为基金,那么基金将按复利增殖。按这种方法,政府用于买销公债(政府以剩余资金按照时价从证券市场中收买公债,从而使该债务归于消失)的财源有两个:①政府每年所提供的定额资金;②已买销公债利息的增积。这种减债基金方法曾在18世纪末流行过,但在实际执行过程中,并未达到预期的目的。现代减债基金的形式与过去有所不同。常用的方法,是以财政拨款作为减债基金,直接用于买销或偿还公债。
减债基金制度的采用在西方国家比较普遍,但有些国家的减债基金只是一种制度上的存在,现实中并未发挥作用。比如美国为了有计划地调整第一次世界大战中累积的国债,通过《1919年战争借款法》设立了每年用于偿债的支出权限额,后来从法律上加以确认。随着第二次世界大战进行,国债余额大增,政府改减债基金为借新还旧的政策,减债基金也就有名无实了。有些国家只存在一些特殊的少量的减债基金,但这些特殊的减债基金并不重要;有的国家则设有用于偿债的特殊基金或金库,即把超收的财政收入部分用于减少信用资金筹集或用于偿还债务。减债基金比较完善的是日本,除了转换公司债采用减债基金外,国债减债基金特别会计法等也都规定了要设置减债基金。1967年度形成的现行减债基金制度规定了减债基金财源的交纳和偿还资金的划
⑶ 年偿债基金和年资本回收额两者之间如何区分
偿债基金是利用普通年金终值计算公式的逆运算,资本回收额与普通年金现值是逆运算。如果已知终值计算每年的收付款额,是计算偿债基金。如果已知现值计算每年的收付款额,是计算年资本回收额。
举例:如果某人要从现在开始存款到5年后要还清10000元,求从今年开始每年年末需要存入多少金额?这是已知终值,即5年后的金额是10000求年金,这是偿债基金的计算。
如果现在贷款10000元,从今年开始偿还5年,每年末偿还多少金额?这是已知现值10000元,求年金,是资本回收额的计算。
⑷ 如何判断是计算年偿债基金还是计算年资本回收额
两者的区别是比较明显的,如果是已知普通年金终值FA求年金A,则属于计算年偿债基金问题;如果已知普通年金现值PA求年金A,则属于计算年资本回收额。
下面举例说明:
【例1】某人打算在5年后还清10000元债务,从现在起每年末等额存入银行一笔款项,假设银行存款利率为10%,每年需要存入多少元?
【解析】本题中的10000元是5年后的现金流出,也就是说,每年末等额存入的银行款项5年后的本利和应该等于10000元,所以,本题是“已知普通年金终值FA求年金A”的问题,即计算年偿债基金。
答案为:10000/(F/A,10%,5)=1638(元)。
【例2】假设企业现在以10%的利率借款20000元,借款期限为10年,则企业每年末应归还多少元?
【解析】本题中的20000元是现在的现金流入,也就是说,“10年中每年末应归还金额”的现值为20000元,所以,本题是“已知普通年金现值PA求年金A”,即计算年资本回收额。
答案为:20000/(P/A,10%,10)=3255(元)。
⑸ 能解释下偿债基金吗
偿债基金是债券发行者为保证所发各类债券的到期或不到期偿还而设置的专项基金。在通常情况下,债券的偿还从发行者未来收益中支付,但为了保证债券到期或特殊情况下持有人要求提前支付,一些国家的政府或公司还设置了专项偿债基金。
国家偿债基金一般是从国家预算中安排,公司偿债基金的形成主要有两种方式: 一是按固定金额或已发债券的一定比例提取;二是按税后利润或销售收入的一定比例提取。
有些偿债基金是根据有关法律规定在债券发行时必须设立的,还有些公司把设立偿债基金作为其中一个发行条件载入债券发行契约,以增强所发债券对投资者的吸引力。
(5)债券的偿债基金属于资本吗扩展阅读:
公司提取的偿债基金,在债券到期日之前,应由公司债券的信托人(如银行或公司)加以保管和使用,公司债的信托人在债券到期日之前可以用以再投资,但必须保证债券到期日偿还债券的需要。
偿债基金条款并非每个举债公司所必须规定的,但如在债券信托合同中规定这样的条款,可以明显地增加债券的吸引力。对公司来说,设置偿债基金增加了经营的稳健性,但一个不利之处是要影响资金的周转。
⑹ 基金入门:什么是偿债基金
偿债基金也称“减债基金”,国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金,很多发达国家都设立了偿债基金制度。 偿债基金一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置,一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取,也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。
我国外汇管理体制改革后,为了确保企业对外信誉,国家规定:对外债较多的企业和有关部门可以建立相应偿债基金,并在外汇指定银行开立现汇账户存储,以保证按期归还。企业建立的外币偿债基金主要有三种来源:按负债金额的一定比例按人民币购入外汇建立偿债基金;按规定可从现汇账户中划出一部分外汇作为偿债基金:以国家批准的专项还贷出口收汇作为偿债基金。
⑺ 偿债基金是什么意思啊
偿债基金亦称"减债基金"是国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金。
很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度,是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债基金:一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置。偿债基金一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取,也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。
⑻ 区分偿债基金和资本回收额
不是。
因为这个借款是到期一次还本付息的。已经告诉了终值为2000万元。
所以这本身就是一个偿债基金。