铁路债券所得税

㈠ 债券利息收入怎么算所得税

债券利息收入属于应税收入。债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。

但国债利息收入则属于免税收入。1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:"纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。"

债券利息，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例，不得低于该基金资产净值的20%，由此可见，债券利息也是构成投资回报的不可或缺的组成部分。

债券利息收入是指债券投资而实现的利息收入。

(1)铁路债券所得税扩展阅读

（一） 财政部 国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：

1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。

2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

（二）财政部 国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》：

1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

㈡ 取得债券利息收入是否应交个人所得税

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，我于2005年在证券公司购买了5年期铁路建设债券，在2010年到期领取本息时，发现已扣除了5年利息的个人所得税。我想问，债券利息收入也需交个人所得税吗？

专业解答

根据《个人所得税法实施条例》第八条第(七)项规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。除国债及国家发行的金融债券利息外，个人取得的利息所得包括存款利息、贷款利息和各种债券利息，应当依法按照所得适用20%的税率，缴纳个人所得税。您取得的铁路建设债券利息不属于免征个人所得税范畴，因此应依法缴纳个人所得税。

㈢ 铁路债劵利息收入是否免征营业税

现在营改增了，不征营业税了，改征增值税了。
按照营改增试点办法规定，国债、地方政府债的利息收入，免征增值税。这也是延续的原来营业税的免税政策。
不过，应该征收企业所得税的。

㈣ 个人持有铁路债券取得的利息收入，是否征税

《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)规定：“二、对个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。三、铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。”

㈤ 企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税

国债利息收入免征所得税，其他债券的利息收入，企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率（一般是二5%）纳税，个人收入的按二0%计算个人所得税。 另外 财政部 国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》： 经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下： 一、对企业和个人取得的二009年、二0一0年和二0一一年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。 二、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。 财政部 国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 经国务院批准，现就企业取得中国铁路建设债券利息收入有关企业所得税政策通知如下： 一、对企业持有二0一一—二0一三年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 二、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券

㈥ 铁道债 减免税收 什么时候开始

对个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。 这是过去5年相关政策的延续。

㈦ 债券利息收入需要缴纳个人所得税么

如果是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
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㈧ 铁道债所得税率减半是到哪一年截止

对个人者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。 这是过去5年相关政策的延续。

㈨ 个人投资者持有铁路债券取得的利息收入，有何个人所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)规定：“二、对个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。
三、铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。”