⑴ 为什么要溢价买入债券
你好，债券溢价受两方面因素的影响：
一、是受市场利率的影响。当债券的票面利率高于金融市场的通行利率即市场利率时，债券就会溢价。
受市场利率影响而产生的债券溢价
债券的票面利率高于市场利率而产生的债券溢价，对债券的购买者来说，是为以后多得利息而预先付出的代价，即把按票面利率计算多得的利息先行还给发行人；对债券发行人来说，每期要按高于市场利率的票面利率支付债券利息，就需要以高于债券面值的价格出售债券，溢价是对其以后逐期多付利息预先得到的补偿，是向投资者预收的一笔款项。这种情况下的溢价实质上是对票面利息的调整。在实务处理中，应将溢价额在债券的存续期内逐期摊销，这样，投资者每期实得的债券利息收入应为按票面利率计算的应计利息与溢价摊销额的差额。
二、是受债券兑付期的影响，距兑付期越近，购买债券所支付的款项就越多，溢价额就越高。
受债券兑付期影响而产生的溢价
受债券兑付期影响而产生的溢价，实质上是由于债券的交易日期与发行日期不一致而产生的债券应计利息。购入债券时，应将这部分应计利息单独记账。现举例说明：
假设远大公司1993年1月1日购入鹏宁公司1992年1月1日发行的四年期债券，债券面值20万元，票面利率10%，实际支付价款22万元。
由于远大公司是在鹏宁公司债券发行一年后购入的，因此所付价款中包括有20000元的应计利息（200000×10%=20000），计算债券的实际成本时，应将其扣除。债券的实际成本：所付价款-应计利息=220000-20000=200000（元）。
另外，衡量买入债券是划算，不是看债券价格与债券面值的关系，而是要综合考虑收益率。
例如，某面值100元债券，票面利率是5%，还有10年到期。而现在的市场收益率仅为1%，
那么作为投资者，是否愿意为购买这个债券支付溢价呢？答案是显然的。
如果买入这个债券，就能锁定未来10年5%的收益率如果不买这个债券，只能投资于其他的收益为1%的产品，所以投资者会争相购买这个债券，并给出超过面值的溢价，直到债券的市场价格等于未来息票和本金的现值，收益率也到1%的时候，价格才不会继续上涨。
对于企业来说，企业发行债券时市场上的债券收益率与企业发行该债券的票面利率之间会存在差异，这样就导致购买者购买该债券的价款与面值之间存在差异，因此就出现了折溢价购买的情况。
溢价或折价不是企业的收益或损失，这要看企业发行债券的票面利率和市场上平均利率的比较，如果债券票面利率高于市场上的平均收益率，大家就都会来买，需求旺盛，因此导致债券价格上扬，即溢价。当债券票面利率小于市场.上的平均利率时，债券在市场上没有竞争力，也就是说没人买，因此要降价，折价出售。这个溢价或折价最后都是让债券的到期收益率等于市场上的平均利率为止。
风险揭示：本信息不构成任何投资建议，投资者不应以该等信息取代其独立判断或仅根据该等信息作出决策，不构成任何买卖操作，不保证任何收益。如自行操作，请注意仓位控制和风险控制。
⑵ 当企业购入债券确认为债券投资时,若为溢价购买的情况,则该债券的实际利率
当企业购入债券，确为债券投资时，作为议价购买的情况则芥圈的实际利率溢价，除以债价入账价值
⑶ A公司2006年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券，票面利率12%，债券面值1000元，A公司按1050元的价格购入
原理就是，未来现金流量的现值按照发行时的市场利率折现，即为初始确认金额。
初始确认金额是取得时的公允价值，及交易费用。
债券面值=1000*80=80 000
债券利息=80 000*12%*4=38 400
故，本息和=118 400
初始确认金额=1050*80+400=84 400
溢价购入，故票面利率大于实际利率。
未来现金流量
复利现值=84 400/118 400=0.7148，故实际利率在8-9%之间。
9% 0.7084*本息和=83875
8% 0.7350*本息和=87024
用插值法，自己算一下吧。
⑷ 某企业3003年9月1日发行4年期企业债券1000000元
穿越一千年
⑸ 企业溢价购进债券时预先付出的款项,在以后各期采用( )进行转销,以冲抵投资收益.
选D
ABC是企业计提折旧的方法
⑹ 谁回答我一个溢价购买债券的会计问题 语言通俗易懂的回答 问： 100 2014年1.1日 甲
不要把摊余成本与公允价值相混淆，也就是说利息调整实际为票面利率与实际利率的差额按年摊销，所谓摊余成本实际是当年未摊销的累计利息调整和期末本金的当年现值。再看看你说的公允价值变动分录，实际上是当年摊余成本与当年末公允价值的差额再减去已经计提的以前年度累计公允价值调整额。
最不容易混淆的方法就是按教材列表连续计算几年的分录，自然理解透彻了
⑺ 急！会计题！甲公司2006年1月1日溢价发行面值为10000万元的4年期到期一次还本付息债券，用于购建固定资产
2006年1月1日
借：银行存款 10300
应付债券---面值 10000
应付债券----利息调整 300
2006年12月31日
借：在建工程 401.7
应付债券---利息调整 98.3
贷：应付债券---应计利息 500
2007年12月31日
借：在建工程 400.43
应付债券--利息调整 102.13
贷：应付债券---应计利息 500
2008年12月31日
借：在建工程 400.43
应付债券--利息调整 99.57
贷：应付债券---应计利息 500
2009年12月31日
借：财务费用 500
应付债券---应计利息 500
2010年1月1日
借：应付债券---面值 10000
应付债券--应付利息 2000贷：银行存款 12000
⑻ 溢价购入债券，为什么说摊销在贷方，举个简单的小例子说明~
溢价购入债权相当于企业花了高于面值的钱去买这份债权，按照准则规定，溢价计入成本，那么债权入账价值就包含了两部分，一是面值，一是高出的溢价。
为什么企业愿意以高价购买面值低的债权呢？那必然是因为算上利息以后企业最终得到的钱要多，也就是说虽然这个债券票面面值低，但是利率高，利息高。多付的价钱就是为利息支付的。
利息记账的时候应收利息反映票面部分，实际利率计算的利息在投资收益里反映，差的这一部分就是对溢价的摊销，按照刚才的分析，投资收益＜应收利息
所以只能把对溢价的摊销做在贷方借贷才能平衡
也就是
借：应收利息
贷：债权投资-利息调整
投资收益
⑼ 某企业发行4年期债券，面值为100元，票面利率为10%
债券发行价格由两部分构成，一部分是债券到期归还本金按市场利率折现以内后的现值，另容一部分是债券各期利息的现值。
一般来讲，当债券票面利率一定时，市场利率越高，债券发行价格越低；市场利率越低，债券发行价格越高。
PV（k,n)复利现值系数， PVA(k,n)年金现值系数
当市场利率分别为8%时，低于票面利率，应溢价发行：
PV ( 8%, 4)=0.735 PVA ( 8% ,4)=3.312
P=AxPV(k,n)+IxPVA(k,n)
=100x0.735+100x10%x3.312
=73.5+33.12
=106.62元
当市场利率分别为10%时，刚好与票面利率相等，理应平价发行：
PV(10%,4)=0.6830 PVA(10%,4)=3.1699
P=AxPV(k,n)+IxPVA(k,n)
=100x0.6830+100x10%x3.1699
=68.3+31.699
=100元
个人观点，仅供参考。