债券代缴

『壹』 什么是代投

1.代投，指的是国内部分投资人承诺一定的收益，向散户募集以太币，再由他进行投资，获利后按照之前的约定进行利润分配。

2.投资区块链是一项专业度较高的事，很多优质的项目，——尤其是外国的项目，都设有较高的投资门槛，比如对投资者的资质做出规定，或者对起投资金有要求，这些都不是普通投资者轻易能够达到的。投资时不可避免的要阅读大量的英文资料，如果不是圈内的专业人士，不但对白皮书理解不易外，对很多专业词汇也难以完全吃透，所以应运而生产生了代投。

3.在币圈里，“代投”是一种新的中介角色。代投具有一定的风险性，需要谨慎。

拓展资料：

1.2017年9月4日，中国央行等七部委联合发布公告，全面叫停代币融资。

2.官方要求，任何所谓的代币融资交易平台不得从事法定货币与代币、“虚拟货币”相互之间的兑换业务，不得买卖或作为中央对手方买卖代币或“虚拟货币”，不得为代币或“虚拟货币”提供定价、信息中介等服务。

网络.代币融资

『贰』 企业债券利息是否要交个人所得税

根据个人所得税法规定，个人取得的“利息、股息、红利所得”，应按20％的比例税率征收个人所得税。这里所说的利息所得，包括持有企业债券所得到的利息。个人所得税法从1980年实施以来虽经3次修订，但从来没有改变过对企业债券利息征税的规定。因此，个人在一级市场或二级市场上购买企业债券时，无论企业债券发行公告中有没有说明或者承销商有没有告知债券利息要缴纳个人所得税，个人在取得企业债券利息时都必须按税法规定缴纳个人所得税，税款由兑付利息的单位在兑付利息时代扣代缴，兑付利息的单位没有代扣代缴的，取得利息的个人应当自行申报纳税。

『叁』 债券利息收入需要缴纳个人所得税么

如果是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
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『肆』 债券的利息收入要不要纳税

如果抄是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

(4)债券代缴扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

『伍』 代持，代投，代缴，转托管是怎么回事

代持顾名思义就是代为持有债券，产生这种需求的原因很多，比如月底机构需要减少债券的存量，或者债券已经确定要投资但新产品还没有开户之类的，那么机构就会希望有一个交易对手可以帮他代为持有这些债券一段时间，短则两三天，长则一两周甚至一个月，通常机构会出具回购协议，确定到期回购，同时和交易对手商定回购利率。
代投则是代为投标，是指机构出于某种原因在一级市场上不便直接申购，希望有一个交易对手为他投标。
代缴则是代为缴款，一般和代投联系在一起，交易对手在为机构在一级市场上代投后，通常会被要求继续代缴，等债券上市之后再二级市场上交易给机构。这项业务在交易所上市的债券中发生较多，因为该类债券在簿记之后到上市需要经历一段时间，短则十几天，长的半年也有，看主承销商的速度了，在这段时间，债券不能交易和质押，对机构来说收益就只有票息，对一些机构而言无法满足对收益的需求，于是希望有交易对手可以帮他代投代缴。
转托管则是由于现在的债券市场主要由银行间市场和交易所市场组成，银行间市场中所有的债券都托管在中债登和上清所中，交易所市场中所有的债券都托管在中证登中，而一些债券是可以同时在银行间市场和交易所市场中流通的，有时可能出现跨市套利的机会或者是其他的原因，使得机构希望将债券在两个市场中转换，这时债券就需要转托管了。

『陆』 中国银行人民币债券结算代理柜台债券转托管和非交易过户收费标准

转托管20元/次；非交易过户50元/次。记账式国债提供债券转托管/非交易过户服务，储蓄式国债（电子式）仅涉及非交易过户。实际收费以中国当地分行为准，您可致电中行客服热线95566查询。
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『柒』 债券缴款是什么意思

1、债券缴款的意思：申购不成功就会返还申购款。所谓的多支新债集中缴款的意思是有多支债券发行，一般债券市场发行债券很多时候有些机构投资者并不是足额申报认购的，只是先缴部分申购款项，等到确认申购部分成功或全部成功后，再缴其余不足款项。

2、概念简介：债券（Bonds / debenture）是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（债券购买者）即债权人 。

『捌』 为什么有的债券利息所得税不是企业代扣的

这个就要看这个债券是否是通过金融机构来发行的。

如果是能过金融机构来发行的，就需要金融机构来代扣。

『玖』 海外直贷（中国银行海外分行）代扣代缴所得税的办理

海外代付业务是不是应该由银行代扣代缴税款，应该代扣代缴哪些税款？是否可以比照“同业拆借”免营业税？

海外代付，是指银行根据进口商资信状况，在其出具信托收据并承担融资费用的前提下，由境内银行指示其海外代理行代进口商在信用证、进口代收、T/T付款等结算方式下支付进口货款所提供的短期融资方式。例：某企业在境外购买原材料，申请其开户行代付款。其开户行又委托其海外代理行支付了这笔材料款。

一、营业税方面：

根据《财政部 国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知》（财税字［2000］191号）规定：暂不征收营业税的金融机构往来业务是指金融机构之间相互占用，拆借资金的业务，不包括相互之间提供的服务（如代结算，代发行金融债券等）。对金融机构相互之间提供服务取得的收入，应按规定征收营业税。

根据《国家外汇管理局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问

题的通知》（汇发[2009]52号）

二、外汇指定银行办理以下项目外汇资金对外支付后，应于每月结束后7个工作日内

将对外支付有关情况向外汇指定银行所在地主管国税和地税机关报告。

外汇指定银行其他自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务

等项下的利息。

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根据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第 3 号）中对申请进入同业拆借市场的金融机构设立了明确的条件。

根据以上规定，海外代付业务应当扣缴相应利息的营业税款。

国家税务总局也曾经明确过这方面业务。

银行支付给海外代付行的利息，是否需要代扣代缴营业税？

【发布日期】： 2010年09月26日

问题内容：

银行办理海外代付业务，支付给海外代付行（境外银行或国内银行海外分行）的利息，是否需要代扣代缴营业税？海外代付，是指银行根据进口商资信状况，在其出具信托收据并承担融资费用的前提下，由境内银行指示其海外代理行代进口商在信用证、进口代收、T/T付款等结算方式下支付进口货款所提供的短期融资方式。

回复意见：

您好：

您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《营业税暂行条例实施细则》第四条第一款规定：“条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产是指（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。”

由于进口商在中国境内并承担了融资费用，则这项金融保险业劳务为境内应税劳务。由于海外代付行收取了利息，根据《营业税暂行条例》第十一条规定：“营业税扣缴义务人（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。”

因此银行在支付利息时应当扣缴相应利息的营业税款。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

欢迎您再次提问。

国家税务总局2010/09/26

二、企业所得税方面：

根据《国家税务总局关于中国银行海外分行取得来源于境内利息收入税务处理问题的函》国税函[2001]189号

中国银行：

你行《关于对我海外分行来自于内地贷款的利息收入免征预提所得税的再次紧急请示》（中银财[2001]19号）收悉。现就来函所提问题，函复如下：

一、关于你行海外分行从国内取得利息收入纳税问题

你行海外分行虽是在海外的分支机构，在当地不具有居民身份，但也是依照分行所在国法律成立的企业，受所在国法律的保护，其向国内企业提供贷款所取得的利息收入，应作为外国企业来源于我国境内的收入，适用《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条的规定，依法缴纳企业所得税。

二、关于重复征税问题

根据我国税法和我国与其他国家所签订的税收协定有关规定，你行海外分行向国内企业提供贷款所取得的利息收入，应属于来源于我国的所得，我国享有优先征税权。对分行取得的这类由我国已优先征税的所得，分行所在国税法通常规定，采取免税方法或对已征税款作为费用给予抵扣的方法以消除或部分消除双重征税问题。

三、扣缴义务人的确定问题：

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条 营业税扣缴义务人： （一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。非居民企业取得所得税法规定的所得税，适用税率为20％，减按10％征收企业所得税。

根据《国家税务总局关于中国银行海外分行取得来源于境内利息收入税务处理问题的函》国税函[2001]189号

三、关于“包税”条款问题

根据我国税法规定，外国企业来源于我国境内的所得，以收益人为纳税义务人，境内支付人为扣缴义务人。外国企业与国内企业所签订的合同中，有关税收问题，不论条款如何表述，不能改变上述税法所规定的义务。至于合同条款中约定由国内企业在经济上负担外国企业的税款，属于合同当事人之间的一种商业约定，税务部门将不予干涉。但凡合同中约定由国内企业负担外国企业税款的，税务部门将采取将上述不含税收入换算为含税收入后计算征税。

『拾』 债券基金需要缴纳债券利息所得税吗

一、债券利息是否征税，取决于债券的性质：

1、国债利息收入免征所得税，其他债券的利息收入，企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率25%纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。

2、财政部、国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：
1）对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
2）地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

二、债券的种类及征税范围：

深市债券分为：国债、地方政府债、企业债、公司债、可转债、分离交易可转债、中小企业私募债等。除国债和地方政府债免缴利息所得税外，其余债券都需要缴纳利息所得税。

三、各类债券的所得税税率、所得税的代扣代缴义务人：

1、个人和证券投资基金，缴纳个人所得税，税率为20%，其中

A,持有的企业债券，由兑付机构（一般为证券公司）在债券付息时代扣代缴个人所得税。

B,持有的其他类型债券，包括公司债、可转债、分离交易可转债、中小企业私募债等债券，由发行人在债券付息时代扣代缴个人所得税。

2、QFII、RQFII,缴纳企业所得税，税率为10%，由发行人在债券付息时代扣代缴企业所得税。