① 銀行理財產品如何入賬
按照《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》規定,企業的金融資產應當在初始專確認時劃屬分為下列四類:
(一)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;
(二)持有至到期投資;
(三)貸款和應收款項;
(四)可供出售金融資產。您所述的理財產品屬於金融資產范疇,具體作為上述哪類資產管理,應根據企業的持有意圖及具體的理財品種,如果准備短期持有,通常作為交易性金融資產;如果相對較長時間的穩定持有,則可能作為持有至到期投資或可供出售金融資產。
② 銀行理財計入哪個科目
如果是企業購買銀行理財產品分兩種情況處理:
一、根據現行規定,企業如果適用回新會計准則,答所述理財產品通過「交易性金融資產」核算,持有期間的利息通過「投資收益」科目核算;收回時,借記「銀行存款」科目,貸記「交易性金融資產」科目即可。
二、如果企業仍適用原會計制度,所述理財產品通過「短期投資」科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等後的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買理財產品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低於成本價的話,投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
③ 企業購買的銀行理財產品,在新企業會計准則下,核算時計入哪個科目比較合適
我認為是入交易性金融資產較合適。
交易性金融資產純粹是抄短線。如建行的「周專周利」產品,一周劃轉一屬次,相當快。
而可供出售金額資產,與股票較接近。對企業的投資不具有控制共同控制和重大影響的,放可供出售金融資產較合適。而銀行產品,有些是根本找不到投資企業或具體的投資對象。是標准化的產品。所以。我個人認為,劃交易性金融資產合適些。
以上僅是個人觀點。我公司也買了此類理財產品,我是放交易性金融資產核算的,會計師事務所做審計報告時也沒有對此提出異議。
④ 理財產品應計入什麼會計科目
理財產品的收入應計入哪個會計科目核算----視同企業銀行存款利息沖減財務費用,因理財產品是回企業用閑余的答銀行存款,在本行購買的理財產品,故理財產品收入就像銀行存款利息一樣的。分錄為:
借:銀行存款--xx行(黑字)
借:財務費用--利息收入(紅字)
⑤ 請問:公司購買銀行短期理財產品應設置什麼會計科目呢如何進行賬務處理(我公司實行新准則)
公司購買銀行短期理財產品應設置可供出售金融資產,會計處理方法是:
借:內可供出售金融容資產等
貸:銀行存款
理論依據為證監會會計部的
會計監管工作通訊(2012年第2期):
關於企業將閑置資金用於購買銀行理財產品,相關理財產品的分類及列報問題。實務中企業購買的銀行理財產品依發售銀行所制定的合同條款規定,有些在持有期間現金流確定,具有債權特點;有些則既不保證本金也不承諾相關的收益。按照金融工具准則的四分類要求,具有債權特點的理財產品,持有企業依其意圖可以劃分為貸款和應收款類或是可供出售金融資產,對於收益不確定的理財產品投資則一般應分類為可供出售金融資產,財務報表列報時依其出售期間等的判斷列報為可供出售金融資產或是其他流動資產等。
⑥ 銀行理財產品應在哪個科目列報
請您詳細說明問題,以便可以准確的給您回復。
目前,我行的個人理財產品在版主頁上有公布,您可以進入主權頁,點擊「理財產品」-「個人理財產品」-「搜索」,分類您需要的產品信息。如需建議,請聯系客戶經理了解。(溫馨提示:購買前請詳細閱讀產品說明書)
⑦ 公司購買銀行理財產品怎樣入賬
購買理財產品時:
借:交易性金融資產——本金
貸:銀行存款
到期變現時,根據實際收益情況,如果是正收益,投資收益在貸方,否則在借方。
正收益時:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產——本金
投資收益
負收益時:
借:銀行存款
投資收益
貸:交易性金融資產——本金
根據現行規定,企業如果適用新會計准則,所述理財產品通過「交易性金融資產」核算,持有期間的利息通過「投資收益」科目核算;收回時,借記「銀行存款」科目,貸記「交易性金融資產」科目即可。
如果企業仍適用原會計制度,所述理財產品通過「短期投資」科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等後的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。
拓展資料
銀行理財產品是商業銀行在對潛在目標客戶群分析研究的基礎上,針對特定目標客戶群開發設計並銷售的資金投資和管理計劃。在理財產品這種投資方式中,銀行只是接受客戶的授權管理資金,投資收益與風險由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔。
銀監會出台的《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》對於「個人理財業務」的界定是,「商業銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務活動」。商業銀行個人理財業務按照管理運作方式的不同,分為理財顧問服務和綜合理財服務。我們一般所說的「銀行理財產品」,其實是指其中的綜合理財服務。
⑧ 公司購買理財產品計入哪個會計科目
理財產品的收入應計入哪個會計科目核算----視同企業銀行存款利息沖減財務費用,因理財產品內是企容業用閑余的銀行存款,在本行購買的理財產品,故理財產品收入就像銀行存款利息一樣的。分錄為:
借:銀行存款--xx行(黑字)
借:財務費用--利息收入(紅字)
⑨ 理財收入計入什麼科目
理財收入計入什麼科目,要看具體的理財產品是什麼:
1、股票買賣收入(差價) 投資收益
2、股票分紅收入 應收股利
3、基金收入 交易性金融資產
4、其他理財產品收入
為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動所引起的各項會計要素的增減變化,就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經濟管理要求進行科學的分類,並事先確定分類核算的項目名稱,規定其核算內容。這種對會計要素的具體內容進行分類核算的項目,稱為會計科目。
(9)理財產品放到哪個科目擴展閱讀:
企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(交易性金融資產)期間、被投資單位宣告發放現金股利,按應享有的份額,確認為當期投資收益,借記「應收股利」科目,貸記「投資收益」科目。
企業在持有長期股權投資期間,被投資單位宣告發放現金股利或利潤,按應享有的份額,借記「應收股利」科目,貸記科目應區分兩種情況,對於採用成本法核算的長期股權投資,貸記「投資收益」科目;對於採用權益法核算的長期股權投資,貸記「長期股權投資——損益調整」科目。
需要說明的是,企業取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(主要為交易性金融資產),長期股權投資等資產,如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現金股利或利潤,
不單獨作為應收股利處理,即不需要借記「應收股利」科目,而是直接計入相關資產的成本或初始確認金額。