金融保險業增值稅分成

① 保險 增值稅怎麼計算公式

保險業（含人壽保險）增值稅處理方法改革
基於我們的經驗，增值稅改革的挑戰之一在於如何將詳細的增值稅規定轉換為易被一系列相關人員遵循和廣泛應用的業務流程，包括保險代理或保險經紀、理賠人員、財務人員、稅務人員和IT人員等。例如，如果增值稅適用於某些特定保單，如何對這些應稅保單編制代碼以方便財務或稅務人員使用以進行增值稅處理。又如，若對某些保單免徵增值稅，如何確保與之對應的增值稅進項稅額在系統中被正確識別並轉出。
對於保險公司而言，在最初的准備階段，首先應充分了解增值稅改革對於公司財務狀況的整體影響，判斷增值稅對公司主要收入和成本費用項目的影響程度，並對主要合同(或樣本)進行重新審閱，以便採取措施有效應對增值稅風險或抓住降低稅收成本的機會。
最後，一旦開始增值稅改革，保險公司也需要不斷地對其系統和流程進行測試以驗證其准確性。從以往經驗來看，在每一條增值稅法規頒布之後，經常會出台若干條補充規定對其修正和完善。不僅如此，保險公司自身的經營也並非一成不變，新的保險產品和利潤增長點的變化都將對增值稅的處理產生不同於以往的影響。
(一)人壽保險的增值稅處理方法
考慮到我國對一年期及以上人壽保險免徵營業稅的現行處理以及國際上普遍對人壽保險免徵增值稅的通行做法，我國政府極有可能對人壽保險免徵增值稅。當然，免稅的政策理由也是合理的，即儲金作為人壽保險的主要組成部分之一，在我國和其他國家均免徵流轉稅。此外，在營改增試點的第一階段，我國政府也顯示出將營業稅制下原有的減免稅優惠政策延續至現行增值稅制的意願，以便使不同行業能夠順利過渡到增值稅。
(二)非人壽保險的增值稅處理方法
盡管有一些傳統的增值稅國家對非人壽保險免徵增值稅，但這種稅收模式在我國實行的可能性不大。這是因為，我國對非人壽保險，如財產保險、意外傷害險和短期健康險等，目前均按5%的稅率徵收營業稅。若對其免徵增值稅，勢必導致財政收入的流失，同時也會引起保險業與其他金融行業間的稅收失衡。免徵增值稅還將引起保險公司承擔不可抵扣的進項稅額，致使增值稅留滯於B2B交易中而無法實現流轉。因此，存在以下兩種可能採取的增值稅課稅方法。
1、簡易計稅方法
若採用簡易計稅方法，非人壽保險公司應就保費收入而非「增值額」部分依照徵收率繳納增值稅。簡易計稅方法與營業稅在本質上並無差別。
在簡易計稅方法下，當保險公司向增值稅一般納稅人提供保險服務時，投保人不能抵扣與購買非人壽保單相關的進項稅額，保險公司亦不能抵扣與該保單有關的銷售成本、管理費用及賠付管理支出等所產生的進項稅額。換言之，簡易計稅方法會導致整個服務鏈條中的重復征稅，而這一特性恰恰是營業稅被逐漸廢止的重要原因之一。
2、一般計稅方法
對非人壽保險徵收增值稅的國家，都採取對「增值額」課稅的一般計稅方法。計算公式大致如下：增值稅=(保費收入-已支付的保險賠款)×增值稅稅率
在這些國家，「增值額」基本上是按保險公司每個納稅期間開具發票的保費收入和已支付的保險賠款來計算的。「已支付的保險賠款」採用收付實現制，不考慮保險准備金或其他計提項。另外，保險公司還可以抵扣與一般業務支出相關的進項稅額，例如賠付管理成本和一般間接費用等。盡管這些國家都對非人壽保險徵收增值稅，但採取的方法卻有所不同。

擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"

② 保險公司的增值稅怎麼計算

保險業（含人壽保險）增值稅處理方法改革
基於我們的經驗，增值稅改革的挑戰之一在於如何將詳細的增值稅規定轉換為易被一系列相關人員遵循和廣泛應用的業務流程，包括保險代理或保險經紀、理賠人員、財務人員、稅務人員和IT人員等。例如，如果增值稅適用於某些特定保單，如何對這些應稅保單編制代碼以方便財務或稅務人員使用以進行增值稅處理。又如，若對某些保單免徵增值稅，如何確保與之對應的增值稅進項稅額在系統中被正確識別並轉出。
對於保險公司而言，在最初的准備階段，首先應充分了解增值稅改革對於公司財務狀況的整體影響，判斷增值稅對公司主要收入和成本費用項目的影響程度，並對主要合同(或樣本)進行重新審閱，以便採取措施有效應對增值稅風險或抓住降低稅收成本的機會。
最後，一旦開始增值稅改革，保險公司也需要不斷地對其系統和流程進行測試以驗證其准確性。從以往經驗來看，在每一條增值稅法規頒布之後，經常會出台若干條補充規定對其修正和完善。不僅如此，保險公司自身的經營也並非一成不變，新的保險產品和利潤增長點的變化都將對增值稅的處理產生不同於以往的影響。
(一)人壽保險的增值稅處理方法
考慮到我國對一年期及以上人壽保險免徵營業稅的現行處理以及國際上普遍對人壽保險免徵增值稅的通行做法，我國政府極有可能對人壽保險免徵增值稅。當然，免稅的政策理由也是合理的，即儲金作為人壽保險的主要組成部分之一，在我國和其他國家均免徵流轉稅。此外，在營改增試點的第一階段，我國政府也顯示出將營業稅制下原有的減免稅優惠政策延續至現行增值稅制的意願，以便使不同行業能夠順利過渡到增值稅。
(二)非人壽保險的增值稅處理方法
盡管有一些傳統的增值稅國家對非人壽保險免徵增值稅，但這種稅收模式在我國實行的可能性不大。這是因為，我國對非人壽保險，如財產保險、意外傷害險和短期健康險等，目前均按5%的稅率徵收營業稅。若對其免徵增值稅，勢必導致財政收入的流失，同時也會引起保險業與其他金融行業間的稅收失衡。免徵增值稅還將引起保險公司承擔不可抵扣的進項稅額，致使增值稅留滯於B2B交易中而無法實現流轉。因此，存在以下兩種可能採取的增值稅課稅方法。
1、簡易計稅方法
若採用簡易計稅方法，非人壽保險公司應就保費收入而非「增值額」部分依照徵收率繳納增值稅。簡易計稅方法與營業稅在本質上並無差別。
在簡易計稅方法下，當保險公司向增值稅一般納稅人提供保險服務時，投保人不能抵扣與購買非人壽保單相關的進項稅額，保險公司亦不能抵扣與該保單有關的銷售成本、管理費用及賠付管理支出等所產生的進項稅額。換言之，簡易計稅方法會導致整個服務鏈條中的重復征稅，而這一特性恰恰是營業稅被逐漸廢止的重要原因之一。
2、一般計稅方法
對非人壽保險徵收增值稅的國家，都採取對「增值額」課稅的一般計稅方法。計算公式大致如下：增值稅=(保費收入-已支付的保險賠款)×增值稅稅率
在這些國家，「增值額」基本上是按保險公司每個納稅期間開具發票的保費收入和已支付的保險賠款來計算的。「已支付的保險賠款」採用收付實現制，不考慮保險准備金或其他計提項。另外，保險公司還可以抵扣與一般業務支出相關的進項稅額，例如賠付管理成本和一般間接費用等。盡管這些國家都對非人壽保險徵收增值稅，但採取的方法卻有所不同。

③ 金融業增值稅稅率是多少

金融業增值稅稅率是6%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。

④ 2019年保險行業營改增

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金融保險業增值稅，適用稅率是6%
金融保險業增值稅，一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用徵收率是3%
擴展閱讀：
1、貸款服務
以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。
2、直接收費金融服務
以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用為銷售額。
3、金融商品轉讓
按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
4、保險服務收入
5、融資租賃和融資性售後回租業務
（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。
（2）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額作為銷售額。
（3）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。
（4）經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行；2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）（3）點規定執行，2016年8月1日後開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不得按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行。
二、納稅地點
屬於固定業戶的納稅人提供金融服務應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批准，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
三、納稅義務發生時間和納稅期限
除一般規定外，有以下特殊規定：
(1)金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
(2)銀行、財務公司、信託投資公司、信用社的納稅期限為1個季度。

⑤ 營改增之後金融保險業稅率多少

金融保險業增值稅，適用稅率是6%

金融保險業增值稅，一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用徵收率是3%
擴展閱讀：
1、貸款服務

以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。

2、直接收費金融服務

以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用為銷售額。

3、金融商品轉讓

按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。

轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。

4、保險服務收入

5、融資租賃和融資性售後回租業務

（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。

（2）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額作為銷售額。

（3）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。

（4）經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行；2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）（3）點規定執行，2016年8月1日後開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不得按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行。

二、納稅地點

屬於固定業戶的納稅人提供金融服務應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批准，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

三、納稅義務發生時間和納稅期限

除一般規定外，有以下特殊規定：

(1)金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。

(2)銀行、財務公司、信託投資公司、信用社的納稅期限為1個季度。

⑥ 增值稅的繳納中央與地方按什麼比例分成

營業稅、企業所得稅和個人所得稅是我國地稅收入中的三大主體稅種，也是地稅收入增長的主力軍。

但隨著營改增持續推進，地方的主體稅種直接調整成為中央和地方共享稅，地方稅收收入縮小，中央和地方共享稅收則不斷擴大。因此，中央地方財政失衡加劇，成為專家眼中營改增全面推開進度緩慢的主要原因。

拓展資料

營業稅中真正的稅收大頭是「不動產和金融保險行業」，一旦這兩個行業實現「營改增」後，若繼續返還地方政府可能會對全國稅收造成影響，但目前看來，試點的行業在營業稅中的佔比相對較小，徵收的稅收也比較小，返還地方並不會對全國稅收產生影響。

⑦ 金融保險業如何計算營業稅

◎金融保險業是指經營金融、保險的業務。 ◎ 金融是指經營貨幣資金融通活動的業務，包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經濟業和其他金融業務（如銀行結算、票據貼現等）。 ◎ 保險業是指將通過契約形式集中起來的資金，用以補償被保險人的經濟利益的業務。 ◎ 金融保險業的適用稅率是5%。 ◎ 金融保險業的營業額，一般是指從事金融保險業的納稅義務人取得的經營收入額。 金融業的征稅范圍包括貸款（自有資金貸款和轉貸）、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。 1、金融機構按規定存入在中央銀行的准備金以及保險公司按規定存入各專業銀行的款項所得的利息，中國銀行經營外匯業務取得的各項利息收入和接受外貿、合資銀行轉收資本和營運資金的存款，轉存到國外銀行取得的利息收入，不屬於營業稅的徵收范圍。 2、中國人民銀行對金融企業的貸款不徵收營業稅。但對中國人民銀行向金融企業以外的單位或個人貸款或委託金融企業發放的貸款，應徵收營業稅。 3、利差補貼不徵收營業稅，金融企業銷售支票等金融物品應徵收營業稅。 金融業的計稅依據如下： 1、一般貸款業務的營業額，是發放貸款取得的收入全額； 2、轉貸業務的營業額，是貸款利息減去借款利息後的余額； 3、融資租賃業務，以租賃費及設備殘值扣除設備價款為營業額； 4、買賣外匯的營業額，是以經營者根據外匯市場行情的變化，買賣外匯 所得的收益； 5、買賣證券的營業額，是經營者根據市場行情的變化，買賣證券所得的收益，即證券買進價與賣出價之間的差額； 6、金融經紀業的營業額，是金融機構從事金融經紀業務所取得的全部收入。 保險業的征稅規定： 保險分為財產保險、人身保險、責任保險、信用保險幾種，征稅范圍是保險公司及其他經營保險業務的單位經營的保險業務，但境內保險機構為出口貨物提供的保險業務不屬於營業稅的征稅范圍。保險業的營業額，是保險機構經營保險業務所取得的收入。保險公司無賠款獎勵支出，在計征營業稅時，不得從保費收入中扣除。 典當業的征稅規定： 典當業是指以實物為抵押的放款業務，它是按借款人提供抵押物品的價值打折扣，貸放現款，定期收回本金和利息。典當業的征稅范圍是經營者從事抵押貸款的行為，但典當物品的銷售繳納增值稅，不屬於營業稅的征稅范圍。典當業的計稅依據為經營者取得的利息和其他各種名目（如保管費）的收入。 例：取得的利息收入為200萬元，則應繳納的營業稅款為：

⑧ 保險類增值稅發票稅率是多少

金融保險業屬於現代服務業，增值稅,適用稅率是6% 金融保險業增值稅為一般納稅人的，適用稅率是6%，為小規模納稅人的適用稅率是3%。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

(8)金融保險業增值稅分成擴展閱讀：

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

1、生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。

2、收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

3、消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

⑨ 各稅種中央和地方分成比例是多少啊

消費稅中央100%，增值稅中央75%，

地方25%，所得稅中央60%，

地方40%，其他工商稅地方100%。

有些合同，在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。（貼兩次）4應稅合同在簽訂時即應計算應納稅額並貼花，不論合同是否兌現或是否按期兌現。對已履行並貼花的合同，所載金額與實際結算金額不同的，未修改合同，不再辦理完稅手續。

(9)金融保險業增值稅分成擴展閱讀：

結構方式：

稅制結構是指稅收體系中的各稅種的組合以及它們在組合中的相對地位，稅制結構是在一定經濟條件下形成的，是有效發揮稅收職能作用、充分體現稅收公平與效率原則的有力保證。

中國實行商品稅與所得稅構成的雙主體稅種結構，隨著中國經濟的發展，經濟結構的調整，必須合理地完善中國各類稅種設置，優化和完善中國的稅制結構，形成一個相互協調、相互補充的稅制體系，充分發揮稅收調節經濟發展作用。

完善中國稅種與稅基結構的方式：

完善中國稅種與稅基結構，必須根據變化的經濟與社會發展環境，新增或取消部分稅種，並對稅種中的稅基進行增減與調整，將稅種之間稅基交叉重復徵收的稅基進行合理歸類，減少稅基重復。

稅種合並：稅種合並就是將相互關聯性強、稅基重復較大的稅種合並成為一個稅種，不僅可以提高稅種結構的集中程度，而且便於管理，減少稅基重復和增強稅基的抗侵蝕能力。中國在2007年將車船使用稅與車牌照使用稅合並為車船稅後，2008年進一步將企業所得稅稅種進行合並。

⑩ 營改增後金融業如何納稅稅率多少

具體稅率還未定。

金融方面貸款業務和中間業務適用稅率預計將定在6%。金融商品買賣適用稅率或免稅或為6%，但採用何種計稅方法仍不確定。相較於其他行業，金融業營改增一直被業內認為難度較大。

由於金融業營改增對整個金融行業的影響非常大，核算也十分復雜，營改增本身的目的是避免雙重征稅，因此，如果扣除不到位，反而對金融行業會產生不利的影響，因此，也是政策遲遲未出台的原因所在。