金融理財合同印花稅

❶ 銀行銷售理財產品應該交印花稅嗎應該代扣代繳投資收益個人所得稅嗎

理財投資也是要交稅的，你知道嗎？

好多投資投出去，回來的錢總和最初算的有些不一樣——通常是少啦。最開始，俺以為是數學不好算的不對，然後俺又以為是年化與實際投資天數的區別，再後來……我終於發現了稅的秘密。

按照法律規定，「個人投資者獲得的投資收益需要繳納20%個人所得稅」，但其實不同的理財產品又有各種不同的情況。有的產品可以減、免，有的由發行機構代扣，有的需要個人申報，還有的產品如股票、基金根據收益來源不同，稅率也不同。

我華麗麗地發現，如果把稅算上，有些不同風險的理財產品收益率變得十分接近，所以我們可能會做出與最開始完全不同的選擇。

先普及一下不同投資品的稅賦標准：

比較高的：個人所得稅，20%~5%

稅法規定，個人所得稅中有一個稅目是「股息紅利所得」，應繳納收入所得20%的稅款。個人投資各類金融產品的收益所得基本都是根據這一條來納稅的。

不過，俺發現稅法中還有很多減免條款，包括在執行中的模糊地帶，讓不同投資品的應稅稅率不盡相同，有些情況甚至相當復雜，一不小心會繳納大筆的稅金哦。我所在的券商政策是：買入股票並持有一個月內就分紅需要繳納20%股息紅利稅；買入股票並持有一個月到一年內分紅的，需要繳納10%紅利稅；持股1年以上分紅只需交納5%紅利稅。

不知道是不是其他的也這樣，大家可以先咨詢再決定是否投資。

然後就是，上市公司分紅也是要扣稅的，10%，所以通常分紅都比公告的少。

免稅的：五種

存款

2008年之前個人銀行存款的利息所得需要交納20%個人所得稅，並由銀行代扣，拿到手的就是打了八折的利息收入。

2008年10月9日，人民銀行暫停徵收利息稅，銀行存款利息就成為免稅收益。

不過對於10年到期的存款（這種情況真少見哦）要分區間收利息稅。2007年8月15日以前的存款利息按20%收稅；2007年8月15日—2008年10月9日之間的存款利息按5%收稅；2008年10月9日以後的存款利息免稅。

2-4.國債、特種金融債、教育儲蓄

國債、特種金融金債和教育儲蓄一直享受免稅優惠，不過現在個人存款都免稅了，讓教育存款沒什麼競爭力了，畢竟還有一堆條條框框限制著；國債雖然利率高點兒，但受制於流動性，提前支取會損失大部分利息+手續費。

5. 保險分紅

大部分有保險的童鞋手裡都有分紅型的吧。保代銷售時很蠱惑人心的一句話就是：「保險分紅免稅！」不過我國對於保險分紅是否免稅並沒有明確規定，到目前為止，還沒有保險公司代扣客戶的分紅收益，因此保險分紅是事實上的免稅。

其實，根據國際慣例，保險分紅也是不收稅的。按前幾天看了站內一個姐妹寫的終身壽，這種保險的興起估計很大程度上就是為了避稅。

模糊地帶：買前一定要問

盡管按照規定，投資獲利是需要交納20%個人所得稅的，但是稅務機關又不要求金融機構代扣稅金，因此造成了一些產品有的交了稅，有的又沒交稅的模糊情況。

銀行理財產品

銀行理財產品的收益是符合稅法中「股息紅利所得」稅目的，不過在現實中，不同銀行、銀行不同產品的處理又不盡相同。

根據樓主親自挨家銀行打聽來的情況是：中行、交行所有產品不扣稅；工行理財產品介紹所有預期收益均含稅，但稅款由個人自理；農行表示目前由個人自理，將來視政策變化而定；建行則每期產品各不相同，有的是客戶自理，有的由銀行代扣。

以上都是問來的，樓主沒買過那麼多的理財產品。鑒於情況復雜，姐妹們買銀行理財產品前，一定問清楚稅怎麼交、那個收益率是扣稅前的還是扣稅後的。

稅務局工作人員解釋說：國稅部門在所得稅方面只負責徵收個人儲蓄存款利息所得稅，投資理財部分由於不是儲蓄，不能要求銀行進行代扣。——也就是說，全憑銀行自覺。

信託

買信託要交稅嗎？買信託不交稅嗎？已經買了四年信託的樓主著實糾結這個問題。樓主LG也糾結。

按照稅法規定，信託的投資收益也需要交納20%個人所得稅，但是在現行個人報稅制度中，信託公司不能代扣代繳投資者的稅款。所以買了信託的投資者，到底交沒交稅呢？（求解答）

復雜的股票

（理論上，股票和基金的應稅稅率根據收益來源、交易情況不同而各不相同。）

「投資股票要交稅嗎？」樓主問炒了十幾年股票的老爸。

「交老鼻子了，手續費可高啦！」

「唉，我問的是稅啊~」

「印花稅！」老爸終於從K線圖中抬起頭來。

恩，普及貼：買股票首先面臨的是單邊收取的印花稅，稅率為成交金額的0.1%，在賣出股票時自動扣除。

還有，就是上面說到的5%~20%，其實就是股息紅利稅。

按照國家規定，從2013年1月1日起我國實施差異化股息紅利稅：股息紅利所得按持股時間長短實行差別化稅率。持股超過1年的，稅負為5％；持股1個月至1年的，稅負為10％；持股1個月以內的，稅負為20％。

另外，從2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。

到目前為止，我國對股票買賣差價的收益部分還免徵資本利得稅。（果子我覺得，這個意思就是——要是股市好了俺們就要收了哦，的意思）

基金

規定：基金持有的股票的股息、紅利收入，債券利息收入等均由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。

也就是說，我們拿到的基金收益都是稅後所得。（基金公司絕對避而不談這一點）

然後，投資基金時不收稅的收益，也有

(1)從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅；（記住，又一個暫哦~）

(2)個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅；（金融保險業5%）

(3)個人買賣基金暫不徵收印花稅。（應該是針對股票基金，估計收的話和股票一樣是1‰）

又，普及貼：對外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價後的差額為營業額。根據現行《營業稅稅目稅率表》規定：一、交通運輸 3% 二、建築安裝 3% 三、金融保險 5% 四、郵電通信 3% 五、文化體育業 3% 六、娛樂業5%-20% 七、服務業 5% 八、轉讓無形資產5% 九、銷售不動產 5%。

說了這么多，大家有沒有覺得，要是考慮了稅不稅，其實好多理財產品就沒那麼「高大上」了？

❷ 股票傭金和印花稅是怎麼算的

一、股票傭金

1、《關於調整證券交易傭金收取標準的通知》規定，從2002年5月1日開始，A股、B股、證券投資基金的交易傭金實行最高上限向下浮動制度。

2、證券公司向客戶收取的傭金（包括代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等，通常這一部分被稱為規費，深圳收取0.2175‰ ，上海收取0.1875‰）不得高於證券交易金額的3‰，也不得低於代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等。

3、A股、證券投資基金每筆交易傭金不足5元的，按5元收取；B股每筆交易傭金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。

二、證券交易印花稅

1、我國目前實現的證券交易印花稅實行單邊徵收（賣出時徵收），稅率為千分之一。

2、證券交易印花稅， 是從普通印花稅中發展而來的， 屬於行為稅類，根據一筆股票交易成交金額向成交雙方分別收取印花稅，A股基本稅率為0.1%且單向徵收，基金和債券不徵收印花稅。股票交易印花稅是從普通印花稅發展而來的，是專門針對股票交易額徵收的一種稅。

(2)金融理財合同印花稅擴展閱讀：

一、股票交易費用。股票手續費通常是由印花稅、傭金、過戶費組成的。印花稅和過戶費是由國家制定的固定的，傭金是由投資者和證券公司共同協商決定，每個人的傭金可能不一樣，所以傭金沒有一個固定的標准。

二、印花稅。目前A股市場的印花稅只在股票賣出時單邊徵收，為賣出總額的千分之一，國家默認的費率，不可更改。

三、傭金。市場上默認的最高傭金為買賣金額的千分之三，買賣雙邊徵收，傭金低於5元的按5元徵收。一般可以在券商處下調傭金水平，最低可以至萬分之三。

四、過戶費。這是指股票成交後，更換戶名所需支付的費用。根據中國登記結算公司的發文《關於調整A股交易過戶費收費標准有關事項的通知》，從2015年8月1日起已經更改為上海和深圳都進行收取，此費用按成交金額的0.002%收取。

❸ 這個投資合同要繳納印花稅嗎

除第四條規定的項目免徵印花稅之外，其他當然也包括投資合同，都是要按照規定繳納印花稅。

一、定義：

印花稅，是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

二、納稅人：

印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

三、征稅范圍：

現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2、產權轉移書據；

3、營業賬簿；

4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；

5、經財政部確定征稅的其它憑證。

四、免稅：

下列憑證可以免徵印花稅：

（1）已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外；

（2）財產所有人將財產贈給政府、撫養孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據；

（3）國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同；

（4）無息、貼息貸款合同；

（5）外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同；

（6）企業因改制而簽訂的產權轉移書據；

（7）農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同；

（8）個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證，廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。

下列項目可以暫免徵收印花稅：

（1）農林作物、牧業畜類保險合同；

（2）書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證；

（3）投資者買賣證券投資基金單位；

（4）經國務院和省級人民政府決定或者批准進行政企脫鉤、對企業（集團）進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，國有企業改制、盤活國有企業資產，發生的國有股權無償劃轉行為；

（5）個人銷售、購買住房。

❹ 交易性金融資產購買時支付的印花稅怎麼做分錄

交易費用（是指與交易性金融資產的取得直接相關的新增交易費用。如，手續費、傭金、稅金等）計入當期損益（投資收益）

❺ 收到投資款需要交印花稅嗎

應該按照資金賬簿稅目繳納萬分之五的印花稅。在收到投資款次月一次性申報繳納。

繳納方法

印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。印花稅還可以委託代征,稅務機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。

計稅方法

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。

應納稅額計算公式：

應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率

應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准

(5)金融理財合同印花稅擴展閱讀：

下列憑證可以免徵印花稅：

（1）已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外；

（2）財產所有人將財產贈給政府、撫養孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據；

（3）國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同；

（4）無息、貼息貸款合同；

（5）外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同；

（6）企業因改制而簽訂的產權轉移書據；

（7）農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同；

（8）個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證，廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。

下列項目可以暫免徵收印花稅：

（1）農林作物、牧業畜類保險合同；

（2）書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證；

（3）投資者買賣證券投資基金單位；

（4）經國務院和省級人民政府決定或者批准進行政企脫鉤、對企業（集團）進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，國有企業改制、盤活國有企業資產，發生的國有股權無償劃轉行為；

（5）個人銷售、購買住房。

❻ 出售交易性金融資產時所支付的傭金及印花稅應如何處理

出售交易性金融資產時所支付的傭金及印花稅應沖減其賣價所得計入投資收益。

借：投資收益

貸：相關科目

一、本科目核算企業根據長期股權投資准則確認的投資收益或投資損失。

企業根據投資性房地產准則確認的採用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益，通過公允價值變動損益核算。

根據新會計准則，處置投資性房地產的收益應計入其他業務收入。企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、可供出售金融資產實現的損益，也在本科目核算。

企業的持有至到期投資和買入返售金融資產在持有期間取得的投資收益和處置損益，也在本科目核算。

證券公司自營證券所取得的買賣價差收入，也在本科目核算。

二、本科目應當按照投資項目進行明細核算。

(6)金融理財合同印花稅擴展閱讀：

投資收益的主要賬務處理

（一）長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目；屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。

（二）長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。

被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。

發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。

（三）出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」 科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。

出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。

❼ 非金融機構通過銀行購買的理財商品是否需要交印花稅

1. 印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅
   人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

2. 個人購買理財產品不需要繳納任何稅費，但是有手續費。

3. 公司企業機構購買，分情況繳納營業稅。

3.1對於不承擔投資風險，收取固定利潤的理財產品，亦即所謂的保本保息的理財產品，應當視為發生貸款行為，對收取的固定利潤應按照「金融保險業」繳納營業稅；

3.2對於不承擔投資風險，取得保本不固定的浮動收益，亦即所謂的保本浮動收益理財產品，對取得保本不固定的浮動收益應視為存款利息收入，不繳納營業稅；
3.3對於承擔投資風險，取得不固定的浮動收益，亦即所謂不保本浮動收益的理財產品，應當視為投資收益，不繳納營業稅。

❽ 單位購買的理財產品合同需要交納印花稅么，如果交，稅率多少

企業購買銀行理財產品是需要交納印花稅的。按0.1%交。

印花稅屬於行為稅，只要發生了印花稅稅目（共13個稅目）中列舉的行為，就應該繳納印花稅，如果是屬於未列入印花稅稅目的就不繳稅。

《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅［2009］ 111號）規定：「對個人（包括個體工商戶及其他個人，下同）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。

(8)金融理財合同印花稅擴展閱讀：

注意事項：

1、以計稅金額為計稅依據，應當全額計稅，不作任何扣除。

2、同一憑證，記載兩項以上經濟事項，適用不同的稅率，應分別記載金額。沒有分別記載的，按高稅率計稅。

3、按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及國家牌價計算金額，沒有國家牌價的，按市場價格計算。

4、應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價摺合成人民幣計稅。

5、應納稅額不足1角的，免納印花稅，1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。

6、有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。