非稅收入包括社會保險基金

① 什麼是財政非稅收入

意思是抄：

除稅收以外襲，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、准公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

政府非稅收入管理范圍主要包括：

行政事業性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產生的利息收入等，在我國社會保險基金、住房公積金不納入非稅收入管理。

(1)非稅收入包括社會保險基金擴展閱讀

非稅收入包含的類型

1、行政事業性收費收入;

2、政府性基金收入;

3、罰沒收入;

4、國有資源(資產)有償使用收入;

5、國有資本收益;

6、彩票公益金收入;

7、特許經營收入;

8、中央銀行收入;

9、以政府名義接受的捐贈收入;

10、主管部門集中收入;

11、政府收入的利息收入;

12、其他非稅收入。

② 政府經濟分類科目

政府收支分類是財政預算管理的一項重要的基礎性工作，直接關繫到財政預算管理的透明度，關繫到財政預算管理的科學化和規范化，是公共財政體制建設的一個重要環節。

現行政府收支分類科目體系包括收入分類、支出功能分類和支出經濟分類三部分，其中：收入分類反映政府收入的來源和性質，支出功能分類反映政府各項職能活動，支出經濟分類反映各項支出的經濟性質和具體用途，對進一步深化各項財政改革，提高預算透明度和財政管理水平，具有十分重要的推動作用。
隨著《財政部關於印發<2019年政府收支分類科目>的通知》（財預〔2018〕108號）的下發，2019年政府收支分類科目（以下簡稱《2019年科目》）正式印發。《2019年科目》結合目前政府機構改革和預算管理工作精細化要求進行了一定的調整。具體體現在以下三個方面：
一是根據政府機構改革方案調整相關科目
如：增設「災害防治及應急管理支出」類級支出科目和「市場監督管理事務」、「退役軍人管理事務」、「醫療保障管理事務」等款級支出科目，修改「國土海洋氣象等支出」、「文化體育與傳媒支出」等類級支出科目為「自然資源海洋氣象等支出」、「文化旅遊體育與傳媒支出」等。
二是根據政策變化調整相關科目
如：刪除「營業稅」稅收收入科目，刪除「排污費收入」、「會計從業資格考試費」、「衛生監測費」、「婚姻登記證書工本費」等政府性基金、行政事業性收費對應收入科目，增設各領域共同財政事權轉移支付收入等一般轉移支付收入科目。
三是配合預算管理精細化要求調整了相關科目
如：增設「棚戶區改造專項債券轉貸收入」、「棚戶區改造專項債券轉貸支出」等反映地方政府專項債券預算管理需要的收支科目，正式將「人民監督員選任管理經費」列入《2019年科目》，便於核算人民監督員選任管理工作各項費用，將為人民監督員工作開展提供更好保障。
建立一套規范的政府收支分類體系，有利於全面、准確、清晰地反映市場經濟條件下政府的收支活動，合理把握財政調控力度，進一步優化支出結構，利於公共財政體系的建立；通過建立集約型的預算管理模式，提高政府提供公共產品和服務的效率；有利於繼續深化部門預算、國庫集中收付、政府采購等各項改革，增加預算透明度，強化財政監督，從源頭上防止腐敗；圍繞以人為本、以結果為導向、以市場為基礎等原則，轉變政府職能，對推進政府治理理念和模式，都具有重大意義。

③ 什麼是非稅收入

一、是指除稅收和政府債務收入以外的財政收入，是由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、准公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

二、政府非稅收入管理范圍主要包括：

行政事業性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產生的利息收入等，在我國社會保險基金、住房公積金不納入非稅收入管理。

三、將非稅收入統一為一個部門征管有利於降低企業負擔。通過統一為一個部門征管，一方面降低了企業的遵從成本，即企業再也不用跑七八個部門去交費，而只用跑一個部門，大量減少企業的跑路成本；

另一方面，由於是一個部門征管，再也不會多部門檢查，大量減少企業常年被多部門檢查的可能性。

(3)非稅收入包括社會保險基金擴展閱讀：

稅收收入與法律密不可分，有稅必有法，無法不成稅。國家的一切稅收活動，均以法定方式表現出來，非稅收入也應參照稅收收入，盡快結束非稅收入徵收管理無法可依的局面。

健全非稅收入法規制度，以法規來明確收費項目的審批、收費項目的制定、收費票據的使用、收費資金的徵收分配、收費行為的監督檢查，如《行政許可法》的規定，行政機關實施行政許可和對行政許可事項進行監督檢查，原則上不得收取費用，以往所說的「工本費」將成為歷史。

如果收費徵收管理行為的每個環節都處於法律法規的嚴密約束之下，則會形成依法收費和依法治費的法制化管理局面。

統一審批管理許可權，集中管理

取消不合法的項目，嚴格新增項目審批，將一部分具備稅收特徵且便於稅收征管的收費，納入稅收征管體系。政府性收費項目和標准制定，應當結合財政預算內資金的供給情況，考慮社會經濟的承受能力等。公告行政審批項目，接受社會監督。

如2004年7月1日開始實施的《行政許可法》，以國務院令的形式公布了500項確需保留的行政審批項目及其實施細節。頒布這一法律的核心意義是界定政府的行政許可權，打造一個適應市場經濟的有限政府。

對於這部凝聚著眾多立法者多年心血的法律，社會各界給予了很高的評價，認為是一部具有里程碑意義的法律。為此，力求盡快與它「接軌」。

④ 社會保障基金納入政府非稅收入的管理

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⑤ 非稅收入可以開增值稅專用發票嗎

非稅收收入可以入賬，但是無法開具發票。下面12類為非稅收收入分類。
這12項收入列為非稅收入
非稅收入，是指除稅收以外，由各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國有資源（資產）所有者權益等取得的各項收入。具體包括：
1.行政事業性收費收入；
2.政府性基金收入；
3.罰沒收入；
4.國有資源（資產）有償使用收入；
5.國有資本收益；
6.彩票公益金收入；
7.特許經營收入；
8.中央銀行收入；
9.以政府名義接受的捐贈收入；
10.主管部門集中收入；
11.政府收入的利息收入；
12.其他非稅收入。
注意：非稅收入不包括社會保險費、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分）。
設立和徵收非稅收入需批准
設立和徵收非稅收入，應當依據法律、法規的規定或者按下列管理許可權予以批准：
1.行政事業性收費按照國務院和省、自治區、直轄市（以下簡稱省級）人民政府及其財政、價格主管部門的規定設立和徵收。
2.政府性基金按照國務院和財政部的規定設立和徵收。
3.國有資源有償使用收入、特許經營收入按照國務院和省級人民政府及其財政部門的規定設立和徵收。
4.國有資產有償使用收入、國有資本收益由擁有國有資產（資本）產權的人民政府及其財政部門按照國有資產（資本）收益管理規定徵收。
5.彩票公益金按照國務院和財政部的規定籌集。
6.中央銀行收入按照相關法律法規徵收。
7.罰沒收入按照法律、法規和規章的規定徵收。
8.主管部門集中收入、以政府名義接受的捐贈收入、政府收入的利息收入及其他非稅收入按照同級人民政府及其財政部門的管理規定徵收或者收取。
違規設立的收入項目可拒繳
對違規設立非稅收入項目、擴大徵收范圍、提高徵收標準的，繳納義務人有權拒絕繳納並向有關部門舉報。因特殊情況需要緩繳、減繳、免繳非稅收入的，繳納義務人應向執收單位提出書面申請，並由執收單位報有關部門按照規定審批。
非稅收入票據一般保存5年
非稅收入票據種類包括非稅收入通用票據、非稅收入專用票據和非稅收入一般繳款書。非稅收入票據使用完畢，使用單位應當按順序清理票據存根、裝訂成冊、妥善保管。非稅收入票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗後銷毀。
非稅收入分成有詳細規定
非稅收入實行分成的，應當按照事權與支出責任相適應的原則確定分成比例，並按下列管理許可權予以批准：
1.涉及中央與地方分成的非稅收入，其分成比例由國務院或者財政部規定；
2.涉及省級與市、縣級分成的非稅收入，其分成比例由省級人民政府或者其財政部門規定；
3.涉及部門、單位之間分成的非稅收入，其分成比例按照隸屬關系由財政部或者省級財政部門規定。
未經國務院和省級人民政府及其財政部門批准，不得對非稅收入實行分成或者調整分成比例。

⑥ 什麼是非稅收入與稅務新職能

是指除稅收和政府債務收入以外的財政收入，是由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、准公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產生的利息收入等，在我國社會保險基金、住房公積金不納入非稅收入管理。 非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬於財政資金範疇。廣義地說，非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。

將非稅收入統一為一個部門征管，至少有以下幾個有利之處：
第一，將非稅收入統一為一個部門征管有利於地方政府統籌規劃財政收支。通過統一的一個部門征管後，更能准確預測財政收入，從而確定一個更精準的財政支出預算。
第二，將非稅收入統一為一個部門征管有利於降低企業負擔。通過統一為一個部門征管，一方面降低了企業的遵從成本，即企業再也不用跑七八個部門去交費，而只用跑一個部門，大量減少企業的跑路成本；另一方面，由於是一個部門征管，再也不會多部門檢查，大量減少企業常年被多部門檢查的可能性。
第三，將非稅收入統一為一個部門征管有利於規范防止亂收費等違法違規行為。防止亂收費，切實減輕企業負擔，這一直是中央的大政策方針，但由於以前的多部門徵收，使得對亂收費的監管困難重重，而統一為一個部門征管之後，監管部門只需要對這一個部門進行監管，有效提高了監管的效率。
當然，雖然將非稅收入統一為一個部門征管，利多利好，但同樣的，中央也考慮到各地情況的復雜性，因此，專門在兩會報告提出，加大地方自主權，也就是地方政府在大方針不變的情況下，可以根據自身情況，對非稅收入這塊是全部，還是部分先歸統為一個部門征管，進行調整。

⑦ 事業單位非稅收入項目有哪些

是指除稅收和政府債務收入以外的財政收入，是由各級政府、國家回機關、事業單位、代答行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、准公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產生的利息收入等，在我國社會保險基金、住房公積金不納入非稅收入管理。
非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬於財政資金範疇。廣義地說，非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。

⑧ 為什麼社會保險基金和住房公積金不納入非稅收入管理，能調節社會收入分配。

在房價如此高企的社會環境情況。社會保險基金和住房公積金不納入非稅收入管理，能調節社會收入分配。

⑨ 政府非稅收入包括社會保險費計入繳存人個人賬戶部分.對嗎

這種來說法是對的。

非稅收自入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、准公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

⑩ 政府收入分類科目

根據《財政部關於印發政府收支分類改革方案的通知》（財預[2006]13號），改革後的政府收支分類體系包括「收入分類」、「支出功能分類」、「支出經濟分類」三部分。

（一）收入分類

收入分類主要反映收入的性質和來源。新的收入分類沒有再按資金管理的要求分一般預算收入、基金預算收入、債務預算收入等設置科目，而是將上述收入納入統一的收入分類體系，並具體採用了兩種分類方法，一種是按收入形式分類，如稅收收入、非稅收入，以及稅收收入下的增值稅、消費稅、營業稅，非稅收入下的行政性收費、罰沒收入等，說明收入以何種方式取得；二是按來源分類，有的按所有制結構劃分，如增值稅下的國有企業增值稅、集體企業增值稅；有的按部門結構劃分，如行政性收費下的文化行政性收費、公安行政性收費；罰沒收入下的文化罰沒收入、公安罰沒收入。說明收入從哪裡取得。

改革後的收入分類，類、款兩級科目設置情況如下：

1．稅收收入。分設23款：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、企業所得稅退稅、個人所得稅、資源稅、固定資產投資方向調節稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、屠宰稅、筵席稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、其他稅收收入。

2．社會保險基金收入。分設6款：基本養老保險基金收入、失業保險基金收入、基本醫療保險基金收入、工傷保險基金收入、生育保險基金收入、其他社會保險基金收入。

3．非稅收入。分設8款：政府性基金收入、專項收入、彩票公益金收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源（資產）有償使用收入、其他收入。

4．貸款轉貸回收本金收入。分設4款：國內貸款回收本金收入、國外貸款回收本金收入、國內轉貸回收本金收入、國外轉貸回收本金收入。

5．債務收入。分設2款：國內債務收入、國外債務收入。

6．轉移性收入。分設10款：返還性收入、財力性轉移支付收入、專項轉移支付收入、政府性基金轉移收入、彩票公益金轉移收入、社會保險基金補助收入、預算外轉移收入、單位間轉移收入、上年結余收入、調入資金。

（二）支出功能分類

支出功能分類主要根據政府職能進行分類，說明政府做什麼。按聯合國《政府職能分類》，一國財政支出的職能分類大體包括四個部分，一是一般政府服務，主要反映政府需要、且與個人和企業勞務無關的活動，包括一般公共管理、國防、公共秩序與安全等，二是社會服務，主要反映政府直接向社會、家庭和個人提供的服務，如教育、衛生、社會保障等，三是經濟服務，主要反映政府經濟管理、提高運行效率的支出，如交通、電力、農業和工業等；四是其他支出，如利息，政府間的轉移支付。

收支分類改革後設置的政府支出功能分類，一方面參考了國外支出的職能分類辦法，同時也考慮了我國政府職能構成和財政管理的實際需要。主要功能支出科目（類、款兩級科目）設置情況如下：

1.一般公共服務。分設32款：人大事務、政協事務、政府辦公廳（室）及相關機構事務、發展與改革事務、統計信息事務、財政事務、稅收事務、審計事務、海關事務、人事事務、紀檢監察事務、人口與計劃生育事務、商貿事務、知識產權事務、工商行政管理事務、食品和葯品監督管理事務、質量技術監督與檢驗檢疫事務、國土資源事務、海洋管理事務、測繪事務、地震事務、氣象事務、民族事務、宗教事務、港澳台僑事務、檔案事務、共產黨事務、民主黨派及工商聯事務、群眾團體事務、彩票事務、國債事務、其他一般公共服務支出。

2.外交。分設8款：外交管理事務、駐外機構、對外援助、國際組織、對外合作與交流、對外宣傳、邊界勘界聯檢、其他外交支出。

3.國防。分設3款：現役部隊及國防後備力量、國防動員、其他國防支出。

4.公共安全。分設11款：武裝警察、公安、國家安全、檢察、法院、司法、監獄、勞教、國家保密、緝私警察、其他公共安全支出。

5.教育。分設10款：教育管理事務、普通教育、職業教育、成人教育、廣播電視教育、留學教育、特殊教育、教師進修及幹部繼續教育、教育附加及教育基金支出、其他教育支出。

6.科學技術。分設9款：科學技術管理事務、基礎研究、應用研究、技術研究與開發、科技條件與服務、社會科學、科學技術普及、科技交流與合作、其他科學技術支出。

7.文化體育與傳媒。分設6款：文化、文物、體育、廣播影視、新聞出版、其他文化體育與傳媒支出。

8.社會保障和就業。分設17款：社會保障和就業管理事務、民政管理事務、財政對社會保險基金的補助、補充全國社會保障基金、行政事業單位離退休、企業關閉破產補助、就業補助、撫恤、退役安置、社會福利、殘疾人事業、城市居民最低生活保障、其他城鎮社會救濟、農村社會救濟、自然災害生活救助、紅十字事業、其他社會保障和就業支出。

9.社會保險基金支出。分設6款：基本養老保險基金支出、失業保險基金支出、基本醫療保險基金支出、工傷保險基金支出、生育保險基金支出、其他社會保險基金支出。

10.醫療衛生。分設10款：醫療衛生管理事務、醫療服務、社區衛生服務、醫療保障、疾病預防控制、衛生監督、婦幼保健、農村衛生、中醫葯、其他醫療衛生支出。

11.環境保護。分設10款：環境保護管理事務、環境監測與監察、污染防治、自然生態保護、天然林保護、退耕還林、風沙荒漠治理、退牧還草、已墾草原退耕還草、其他環境保護支出。

12.城鄉社區事務。分設12款：城鄉社區管理事務、城鄉社區規劃與管理、城鄉社區公共設施、城鄉社區住宅、城鄉社區環境衛生、建設市場管理與監督、政府住房基金支出、國有土地使用權出讓金支出、城市公用事業附加支出、國有土地收益基金支出、農業土地開發資金支出、其他城鄉社區事務支出。

13.農林水事務。分設7款：農業、林業、水利、南水北調、扶貧、農業綜合開發、其他農林水事務支出。

14.交通運輸。分設4款：公路水路運輸、鐵路運輸、民用航空運輸、其他交通運輸支出。

15.工業商業金融等事務。分設19款：採掘業、製造業、建築業、電力、信息產業、旅遊業、涉外發展、糧油事務、商業流通事務、物資儲備、金融業、煙草事務、安全生產、國有資產監管、中小企業事務、可再生能源、能源節約利用石油價格改革財政補貼、其他工業商業金融等事務支出。

16.其他支出。分設5款：預備費、年初預留、住房改革支出、其他政府性基金支出、其他支出。

17.轉移性支出。分設8款：返還性支出、財力性轉移支付、專項轉移支付、政府性基金轉移支付、彩票公益金轉移支付、預算外轉移支出、調出資金、年終結余。

需要說明的是，支出功能項級科目沒有完全按政府職能分類，而是根據預算細化和財政支出統計分析的需要，採用了四種不同的辦法。

一是按職能設置：如機關服務、小學教育、中學教育、高中教育、高等教育、中醫醫院、綜合醫院等。這類項級科目，著重於相關單位如機關服務中心，小學、初中、高中支出的完整反映。比如小學教育，原來用於小學教育的基本建設支出、教育事業費等都要歸集在小學教育科目下，這樣能完整反映某個小學的支出，便於自上而下進行統計。

二是按活動設置：以全國人大機關的支出為例。全國人大機關預算分為基本支出預算，項目支出預算。對單位的基本支出，單獨設置行政運行科目反映；基本支出之外的項目支出，屬於專門活動的，如人大會議、代表培訓、代表工作，單設人大會議、代表培訓、代表工作反映，其他項目支出，未單設科目的，則設置一般行政管理事務反映。按活動設置項級科目，著重於相關單位支出的細化。如各級人大的支出，通過行政運行、人大會議、代表培訓等科目反映，單位的支出被分解，比較細化，也比較透明。

三是分行業設置：對企業的支出，統一按國家統計局新的《國民經濟行業分類》設置。比如，在工業商業金融等事務類下的製造業下，設置了紡織業、醫葯製造業、非金屬礦物製造業、電器機械及器材製造業等項，以與國民經濟行業統計一致。

四是按資金用途設置：各項專項資金和政府性基金支出，2006年分別在一般預算支出、基金預算支出單設科目反映。為保證管理的延續，2007年支出科目分別在相關功能分類類、款下設置項級科目。如教育附加費支出，在教育類下單獨設項反映；養路費支出在交通運輸類下的公路和水路運輸下單獨設項反映。這樣在匯總時，不僅教育和交通運輸兩個功能支出是完整的，而且將上述項級科目單獨拿出來，也能夠得到整個基金的收支情況。

（三）支出經濟分類

支出經濟分類主要反映政府支出的經濟性質和具體用途。從形式上看，各項財政支出，雖然都表現為資金從政府流出，但最終的經濟影響是存在差異的。有些表現為政府的商品和服務購買，直接對社會的生產和就業產生影響，並最終影響資源配置；有些表現為資金的無償轉移，關繫到收入分配，最終對社會生產和就業產生間接影響。支出按功能分類後再按經濟分類，除了要細化預算，說明政府各項職能的具體支出差別，如是發了工資，購置低值易耗的辦公用品，還是購置資本性資產外。重要一點，就是方便對政府的支出進行經濟分析。

支出經濟分類設類、款兩級，科目設置情況如下：

1．工資福利支出。分設11款：基本工資、津（補）貼、獎金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、福利費、社會保障繳費、伙食費、伙食補助費、其他工資福利支出。

2．商品和服務支出。分設30款：辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、裝備購置費、工程建設費、作戰費、軍用油料費、軍隊其他運行維護費、被裝購置費、專用燃料費、勞務費、委託業務費、工會經費、其他商品和服務支出。

3．對個人和家庭的補助。分設14款：離休費、退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、獎勵金、生產補貼、住房公積金、提租補貼、購房補貼其他對個人和家庭的補助支出。

4．對企事業單位的補貼。分設4款：企業政策性補貼、事業單位補貼、財政貼息、其他對企事業單位的補貼支出。

5．轉移性支出。分設4款：不同級政府間轉移性支出、同級政府間轉移性支出、不同級預算單位間轉移性支出、同級預算單位間轉移性支出。

6．贈與。下設2款：對國內的贈與、對國外的贈與。

7．債務利息支出。分設6款：國庫券付息、向國家銀行借款付息、其他國內借款付息、向國外政府借款付息、向國際組織借款付息、其他國外借款付息。

8．債務還本支出。下設2款：國內債務還本、國外債務還本。

9．基本建設支出。分設9款：房屋建築物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、基礎設施建設、大型修繕、信息網路購建、物資儲備、其他基本建設支出。

10．其他資本性支出。分設9款：房屋建築物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、基礎設施建設、大型修繕、信息網路購建、物資儲備、其他資本性支出。

11．貸款轉貸及產權參股。分設6款：國內貸款、國外貸款、國內轉貸、國外轉貸、產權參股、其他貸款轉貸及產權參股支出。

12．其他支出。分設5款：預備費、預留、補充全國社會保障基金、未劃分的項目支出、其他支出。