構築社會保險基金的安全網

1. 什麼是社會保險基金投資的安全性原則，名

社會保障基金投來資，是指社會自保障管理機構或受其委託的機構，用社會保障基金購買國家政策和法律許可的特定的金融資產或實際資產，以期獲得適當預期收益的基金運用行為。社會保障基金的有效投資，有利於社會保障基金自身的保值增值。社會保障基金的投資對於克服人口老齡化所帶來的社會保障基金支付的壓力，加快社會保障基金與金融市場的互動，減少財政負擔，協調國民經濟的發展有著積極的作用。

2. 社會保險基金應如何管理

第一是確保基金安全
第二是在確保安全的基礎上，做到保值增值
第三是加強監督，公開透明

3. 有哪些因素影響社會保險基金的投向

近年來，我國的社會保障制度改革雖取得了一些突破性進展，但面臨的形勢仍十分嚴峻。社會保障
/>/>問題引起了人們的普遍關注。應建立什麼樣的籌資模式、社會保障的城鄉整合、農民工的保障、社會保障
/>/>資金的管理等都是人們討論的熱點。下面將有關觀點加以綜述。
/>/>一、我國社會保障制度的現狀
/>/>1、目前我國社會保障制度面臨三大挑戰。從長期看，要解決人口老齡化造成的一系列社會經濟問題
/>/>；從中期看，要減輕計劃經濟轉向社會主義市場經濟帶來的巨大社會震動；在近期
，要考慮如何根據宏
/>/>觀經濟形勢波動適時調整各有關項目的收支水平，以保障經濟的穩定增長。
/>/>2、保障范圍覆蓋不全。改革開放以後，我國的社會保障制度發生變化，社會保險資金開始轉向社會
/>/>統籌，在體制上圍繞著"一個中心，兩個確保，三條保障線"具體運行，但當前的三條保障線還不能全部覆
/>/>蓋城鎮貧困范圍。我國現有城鎮貧困人口3100萬以上，1999年享受社會保障的總人數不足300萬，2000年
/>/>不足400萬。在最低生活保障覆蓋范圍之外，傳統的民政救濟對象是"無勞動能力"的人，是為數較少的邊
/>/>緣群體。而在體制轉軌中，"有勞動能力"卻失去工作機會的人，也已經陷入貧困的境地，他們的基本生活
/>/>也應得到保障。事實上，這部分人中的絕大多數既拿不到下崗職工基本生活費，又不能享受最低生活保障
/>/>待遇，他們約占城市"下崗"、"失業"、"待崗"總人數的70%以上。
/>/>3、農村社會保障亟待發展。有的人提出，同二元經濟結構相適應，我國的社會保障體系也呈明顯的
/>/>二元化特徵：在城市，建立了面向企業勞動者的社會保險制度；在農村，則實行家庭保障與集體救助相結
/>/>合而以前者為主的保障制度，作為現代社會保障體系核心內容的社會保險，未在農村建立。有的人提出，
/>/>我國農村社會保障制度的建立已經與國際勞動組織的有關條約存在巨大差距。有的人提出，農村社會保障
/>/>發展滯後的根本原因是政府財政支出方面的失誤。中央財政用於社會保障的支出佔中央財政總支出的比例
/>/>，加拿大為39%，日本為37%，澳大利亞為35%，我國只有10%左右，而這10%的投入也是絕大部分給了城鎮
/>/>職工。
/>/>4、下崗失業人員的社會保障水平低下。我國城鎮失業保險覆蓋率極其低下，僅覆蓋正式職工，並不
/>/>包括農村就業人員和城鎮非職工人員。目前，國家用於失業保險金的經費佔GDP的比重還很低。國家用於
/>/>下崗失業保險的經費包括兩部分：一是發放下崗職工基本生活費，屬於臨時性財政支出，其中包括企業支
/>/>付的一部分費用；二是失業保險基金支出。二者合計佔GDP的比重，1996年為0.16
%，1999年提高到0.51%
/>/>；二者合計占職工工資總額的比重1996年為1.21%，1999年為4.20%。
/>/>5、立法滯後。在我國，除1953年頒布的《勞動保險條例》可視為社會保障立法外，還沒有第二部社
/>/>會保障法律。雖制定了規定和條例，但不能代替法律的作用。首先，規定和條例不具備法律的權威性，執
/>/>行起來有相當大的迴旋餘地。其次，有的規定或條例規定得較早，已不適應改革開放的需要。最後，有的
/>/>規定和辦法具有明確的臨時性，即權宜之計。這些都不利於我國社會保障制度的建立和健康發展。
/>/>二、應建立什麼樣的養老金籌資模式
/>/>我國社會養老保險制度十多年的改革，雖然在保險范圍、籌資渠道、養老金發放辦法等方面發生了
/>/>很大的變化，但籌資模式一直沒有變化。盡管現行的養老保險制度設有個人帳戶，但由於是空帳運行，所
/>/>以實質上仍屬於現收現付式。對於這種制度，人們有不同的看法。
/>/>第一種觀點，建立以基金制為主的養老保險體系，強化企業補充養老保險。持這種觀點的人認為，
/>/>有人擔心我國證券市場不發達，發展基金制的養老保險時機還不成熟，這種擔心是不必要的。（1）養老
/>/>基金的積累有一個過程，剛開始能投資於證券市場的養老金總量是有限的，政府還有充分的時間完善證券
/>/>市場。（2）政府可以根據證券市場的發展狀況逐步放鬆對養老金的投資限制。（3）改革之初可以通過合
/>/>資等方式引進國外基金管理的人才和經驗，提高國內基金管理水平。為建立三支柱（第一支柱為基本養老
/>/>保險，第二支柱為企業補充養老保險，第三支柱為個人儲蓄性養老保險）的養老保險體系，應降低基本養
/>/>老保險過高的替代率，通過稅收優惠等措施強化企業補充保險，並實行企業和個人的強制繳費。基本保險
/>/>個人帳戶不但要嚴格與社會統籌帳戶相分離，條件成熟後還應納入企業補充養老保險的范疇。
/>/>有的人認為，如果保持現收現付制度不變，養老金制度的隱性債務將隨著制度覆蓋范圍的擴大和給
/>/>付水平的提高而不斷積累。我國過去的養老金制度覆蓋范圍小，積累的債務水平比較低，但如果今後繼續
/>/>保持現收現付制度，在未來高速人口老齡化來臨時，將面臨更加嚴重的財務問題。
/>/>第二種觀點，當前養老金籌資模式不宜轉向基金制。持這種觀點的人認為，首先，我國社會養老保
/>/>險的籌資模式沒有轉向基金式的必要性。（1）伴隨著人口老化，我國的少兒負擔率將趨於下降，未來人
/>/>口的總負擔系數不會大幅度增加，這將有利於我國應付人口老化。（2）我國的國民儲蓄率已經過高，而
/>/>且沒有大幅度下降的跡象，養老社會保險的籌資模式不具備轉軌的經濟理論基礎。其次，我國養老社會保
/>/>險的籌資模式轉軌的可能性不大。目前我國城鎮企業養老社會保險的繳費率已經相當高，企業的平均繳費
/>/>率達到20%，有些地方甚至超過了25%。顯然，用進一步提高繳費率的辦法來實現籌資模式的轉軌是不大可
/>/>能的，轉軌的惟一辦法就是政府另外拿錢。由於目前我國預算內的財政資金還十分緊張，政府根本無法從
/>/>中拿出足夠的錢用於轉軌。
/>/>三、能否開征社會保障稅
/>/>第一種觀點，應適時開征社會稅。健全的社會保障制度是市場經濟體制的內在要求，它是市場經濟
/>/>運行的"穩定器"和"安全網"。但目前我國的社會保障制度還很不完善，不僅缺乏強有力的社會保障法，還
/>/>沒有將保障資金列入預算內管理，而且由於保障資金的籌集實行"按地區，分行業，定單位"的辦法，各地
/>/>保障項目多少不一，基金籌集標准高低不同，資金管理分散，籌集成本高，對資金的使用缺乏有力的監督
/>/>，普遍存在資金浪費、挪用現象，無法專款專用，難以滿足保障支出的需要。較現實的解決辦法就是參照
/>/>國際經驗，從我國的實際出發，制定社會保障法，開征社會保障稅。
/>/>第二種觀點，養老保險資金應以稅代費。（1）以稅代費能真正體現基礎養老金的公平原則。收入多
/>/>、利潤高的企業和個人多繳，收入少、利潤低的企業和個人少繳基礎養老金，以富濟貧，體現基礎養老金
/>/>的基本原則。（2）以稅代費有利於解決當前基本養老金的支付危機問題。目前我國出現養老金支付危機
/>/>主要不是全國人口的老齡化，而應從養老制度上尋找原因。實際上，這是因為我國的養老對象過於狹窄，
/>/>主要保障國有企業職工和事業單位職工的養老，而國有企業職工確已老齡化。如果對基礎養老金採取稅收
/>/>的形式，擴大保障范圍，把以前用來負擔少年兒童的一部分費用轉移支付作為基礎養老金費用，則在不增
/>/>加勞動力平均負擔的基礎上，對於解決我國目前養老金的支付問題是極為有利的。（3）有利於構建統一
/>/>、規范、完善的基本養老保障體系。首先，開征統一的基礎養老保障稅有助於打破地區、部門、行業間的
/>/>條塊分割。目前我國所實行的多方籌資、自定標準的籌資形式客觀上造成了不同地區、不同部門、不同行
/>/>業和企業間因繳費標准不同而負擔懸殊的局面，不僅負擔不均的矛盾突出，而且還阻礙了勞動力在地區和
/>/>行業間的合理流動。通過開征統一稅收，實現稅率的統一和徵收機關的統一，將徹底改變上述局面。其次
/>/>，有助於建立統一管理體制和有效的監督制約機制。通過開征統一稅收，由稅務機關具體負責稅款的徵收
/>/>，並把收入納入統一的預算，在此基礎上進一步設置專門機構負責資金的管理和使用，形成徵收、管理、
/>/>使用各部門相互制約、相互監督的機制。
/>/>第三種觀點，應開征勞動力消費稅。這種觀點認為，應把社會保障變成一種全社會的公共品，不是
/>/>社會互助，不是商業保險，不是強制儲蓄。應開征勞動力消費稅，因為勞動力是商品，誰要消費這個商品
/>/>，誰就要向政府繳稅。強制儲蓄式地扣除失業和養老保險金，為後人留下無解的難題，這條路不能再走下
/>/>去了。
/>/>第四種觀點，我國尚不具備開征社會保障稅的條件。這種觀點認為，以社會保險稅作為基本養保險
/>/>基金的融資方式，必須考慮到我國財稅制度的基本特徵。目前我國實行的是分稅制，即根據中央政府與地
/>/>方政府之間對事權的劃分，決定哪些稅種屬於國稅，哪些稅種屬於地稅。這樣，社會保險稅的開征就要考
/>/>慮事權與財權的匹配問題。針對某一企業或個人來說，如果他可以享有的基本養老保險的事權歸地方政府
/>/>，那麼就只能建立起一個地方性的基本養老保險計劃，這會影響到全國性的養老保險基金的再分配，對特
/>/>定的地方政府來說，則可能意味著財政風險的增加。如果基本養老保險的事權歸中央政府，那麼可以保證
/>/>全國范圍內再分配的需要，但在目前養老保險基金缺口較大、養老保險覆蓋面不寬、人口老齡化問題逐步
/>/>進入高峰期、各省市養老保險基金積累參差不齊、各地基本社會保險水平差異甚大的情況下，要確定一個
/>/>適當的稅率水平，使之不至於因此擠出強制性繳費的養老金計劃下的個人儲蓄，恐怕不是一件容易的事情
/>/>。
/>/>第五種觀點，改社會保障費為社會保障稅，與現行的社會保險制度運行模式相矛盾。（1）稅收的公
/>/>用性與社會保障個人帳戶的私有性相沖突。在形式上，社會保障容易使勞動者產生繳稅充公的思想，不利
/>/>於社會保障激勵機制和統帳結合制度的實行。若以部分稅收劃入職工個人帳戶，又與稅收的公用性質不符
/>/>，理論上難以解釋。（2）稅收的不直接償還性對社會保障的專用性沖突。稅收支出不限於徵收對象，而
/>/>社會保障具有專用性，即繳費者繳納的費用最終要以其獲得社會保障待遇實現償還。如果開征以全體公民
/>/>為納稅主體的社會保障稅，則需相應地對全體公民實施保障，增加政府的責任和財政負擔，繳費單位和個
/>/>人會滋長過度依賴政府的傾向。（3）與現行的社會保障政策難以銜接。目前我國職工養老、失業和醫療
/>/>保險在統籌層次、保障對象和資金的籌集方式等方面各不相同，開征社會保障稅，難以與現行各險種的不
/>/>同政策相銜接，操作上難以運行。
/>/>第六種觀點，採取一種非指定稅或准指定稅的變通方式。這種觀點認為，開征社會保障稅難以避免
/>/>我國以前所採用的現收現付式的融資方式所產生的"擠出效應"，同時也無法保證能確定一個最優稅率。而
/>/>採用變通方式進行融資，即在總財政收入中按照一定的款項，定期劃撥進入養老保險專項基金中，這樣既
/>/>可以減少現收現付制對總儲蓄的一部分擠出效應，而且也不妨礙在未來某個合適的時機開征社會保障稅。
/>/>採取這種方法是與我國養老保險改革以及財政、稅收制度改革的現狀相吻合的。
/>/>四、社會保障基金的保值與增值
/>/>當前我國社會保障基金的主要投資仍是銀行存款，部分投向國債和社保定向債券，小部分投資於股
/>/>市。社會保障資金是貧弱者和喪失勞動能力者的養命錢，使之保值增值並降低風險，是社會保障基金管理
/>/>的重要內容。
/>/>第一種觀點，養老基金應成為機構投資者。機構投資者規模較大，投資趨於長期化，能起到穩定股
/>/>市的作用。然而，我國當前機構投資者規模較小，尚待培育。據世界銀行預測，到2030年，中國養老基金
/>/>總額將達1.8億美元，成為世界第三大養老金。另據有關方面估計，五年之內我國社會保障基金的總規模
/>/>將突破
3000億元，如果社會保障基金的80%用於日常支付，20%用於投資股票市場，將使股市機構投資者
/>/>規模新增600億元，比目前所在證券投資基金的總規模還要大。養老基金要成為機構投資者應具備以下條
/>/>件：（1）要有一個能夠承擔一定風險的資本規模；（2）要以比較發達的金融市場為基礎；（3）要有專
/>/>業的基金託管機構；（4）養老基金應採取指數化投資政策。
/>/>第二種觀點，社會保障基金應投資於開放式基金。這種觀點認為，開放式基金是一種收益共享、風
/>/>險共擔的集合投資工具，它既不能保證投資人一定盈利，也不能保證最低收益，但不管怎樣說，相對於證
/>/>券市場的其他金融品種而言，投資於開放式基金是一種風險相對較小、收益相對較高的品種，從國外成熟
/>/>的社?保障基金運作來看，投資於開放式基金的做法較為普遍。社會保障基金在選擇開放型基金交易進行
/>/>投資時，一定要控制額度，不能高於單個基金交易日10%的比例，否則難免發生流動性風險，造成支付困
/>/>難。由於開放式基金的價格風險，社會保障基金投資於開放式基金應堅持長期投資的原則。這就要求對社
/>/>會保障基金進行合理分塊，對於退休金這部分支付期較長的可考慮投資於開放式基金，對於醫療、失業保
/>/>險基金可考慮易於變現、價格風險和流動性風險較小的國債品種進行投資。由於開放式投資基金風險的存
/>/>在，最好選擇收益型基金進行投資，以控制風險，而對於成長型基金，由於其風險高，盡量不碰。或選擇
/>/>一些經市場驗證過的收益較高、風險較小的品種進行少量參與。
/>/>第三種觀點，養老金進入資本市場是最終選擇。這種觀點認為，從理論上講，一個完全積累制的養
/>/>老金計劃必須成為資本市場中的機構投資者，才能使其得到一個長期穩定的投資回報。但是在我國，由於
/>/>資本市場長期以來一直處於高風險狀態，同時也由於沒有一個完全積累的養老金基金合法而且無慮地進入
/>/>資本市場，從而使它在理論上的作用也無從發揮。從這個角度來講，可以說是因為資本市場規范發展速度
/>/>遲緩而拖住了養老金制度改革的後腿。如果我們把基金積累制計劃作為中國養老金制度改革的一個長期性
/>/>主要目標的話，那麼養老金計劃進入資本市場就會是一個遲早都要做出的選擇。目前我國養老金基金是否
/>/>具備了進入資本市場的條件呢？基本認識是，基金入市作為一個長期的目標已經確立，但基金適合在資本
/>/>市場中運作的制度體系尚未定型，組織結構尚未形成，運行規則尚不明確。要想早日實現基金入市，必須
/>/>加快推進上述工作。
/>/>五、如何加強對農民工的社會保障
/>/>迄今為止，各種社會保障體制改革的思路基本上還是以戶籍為基礎的，對於流入城市的農民工的社
/>/>會保障基本上沒有考慮到。背井離鄉的外來民工，如果在城市裡遇到困難，沒有工作，又得不到任何社會
/>/>幫助，他們就會成為社會不穩定的潛在因素。
/>/>有的同志提出了兩方面對策建議。第一條建議主要應由政府管理部門實施，這就是在大城市應建立"
/>/>公共勞動"形式的流動人口的"最低生存保障"體制，以使得那些失業的、身上一點錢也沒有的外來民工能
/>/>夠通過"公共勞動"找到飯吃，這樣至少可以減少犯罪率，使得那些陷入困境的外來民工能夠暫時找到合法
/>/>的活路。同時，這種體制也可以將散亂的農民工納入一定的管理體系。這樣一種體制比單純的救助更有效
/>/>率，更節省成本。由於是最低生存保障，所以僱人單位所付出的工錢是比較低的，這樣，對於政府財政來
/>/>說不是很大的壓力，反而是邊際效益很高的投入。換句話說，不很大的一筆經費，帶來的卻是更為安全穩
/>/>定的社會。另一條建議是針對僱人單位的。僱人單位不管是公有體制的還是私人的，都應該按照勞動法的
/>/>規定，為受雇者支付一定的保障金、保險金。
/>/>有的同志提出，應根據農民工的需要與制度建設的可能，對農民工實行分層保障。最急切的保障項
/>/>目應當是按照普遍性原則來確立農民工的工傷保障制度。從層出不窮的農民工傷事故到規模驚人的農民工
/>/>職業病群體，以及由此導致的數不清的勞資糾紛，均決定了針對農民工的工傷保障制度應當作為我國最基
/>/>本的社會保障項目盡快得到確立。其次，有必要建立農民工的疾病醫療保障尤其是大病保障機制。因為疾
/>/>病尤其是重大疾病不僅會導致農民工失去工作，而且極易陷入貧困境地，這使得疾病保障成為農民工的現
/>/>實需要。最後有必要為農民工建立相應的社會救助制度。它應當包括農民工遭遇天災人禍時緊急救濟、特
/>/>殊情形下的貧困救助、合法權益受損或遭遇不公待遇時的法律援助等。這種制度能夠縮小社會的不平等，
/>/>促使農民工真正融入當地社會。
/>/>有的同志提出，要創造性地拓展籌資渠道，解決農村非農群體的社會保障問題。可以根據非農產業
/>/>群體始終與土地保持著若即若離聯系的特點，設計一種"以土地換保障"的方案，即農民到城鎮就業或進入
/>/>城鎮定居而無力耕種土地的時候，讓出其原先承包的土地，由轉包者按國家統一標准替轉讓者繳納一定數
/>/>量的經濟補償，使其參加相應的社會保障。當然這部分經濟補償也可先交付國家財政，但國家必須做出相
/>/>應的政策調整，承諾將這部分農民納入城市和相應的社會保障體系。
/>/>六、加快我國社會保障體制改革和建設的建議
/>/>1、社會保障體制改革和建設中應遵循的原則。（1）個人責任和社會互濟相結合。一是不能走極端
/>/>，走極端就是要了公平而舍棄了效率，不得不進行改革。二是要與時俱進，就是要根據社會經濟發展的階
/>/>段來調整兩者的具體關系。（2）保障水平同經濟水平相適應。在經濟增長同社會保障之間建立起一種互
/>/>相促進的良性循環關系，要防止出現兩者之間互相拖後腿的惡性循環關系。（3）以人為本。社會經濟的
/>/>發展要以人為本，即要以實現人的自由和全面的發展為最終目標，社會保障體系的建立和發展也是以實現
/>/>這樣一個目標為原則的。（4）從總體出發。正如收入分配是整個社會經濟系統中的子系統一樣，收入的
/>/>再分配和社會保障體系也是整個社會經濟系統中的子系統。
/>/>2、有必要重點強調"平等"的理念，以在更大程度和范圍內，關懷社會被排除成員的社會福利狀況，
/>/>為此應盡力構造收入分配與社會保障互動的良性循環機制。（1）為增加個人收入的透明程度，應降低個
/>/>人收入所得稅率，這有利於降低個人收入完整申報的機會成本，增加正常納稅的機會收益。（2）為增加"
/>/>制度外"個人收入的透明度，改變稅收代扣申報方式，實行自願申報制度。（3）在合理定價的原則基礎上
/>/>，開征新的稅種，如消費稅、財產稅等，為社會保障開辟新的資金來源。（4）逐步提高養老金的待遇，
/>/>改變目前替代率日益下降的趨勢。（5）強化政府對失業和半失業人員的人力資源開發和管理的力度，構
/>/>造和推動市場化條件下的積極的"就業保障"機制替代消極的"失業保障"機制。
/>/>3、構建既公平又有效率的社會保障制度。（1）基本思路是，社會保障在其基本點上，從強調"國家
/>/>責任"轉向"強調國民權利，國家有義務承擔"；在保障動因上，從"緩解階層矛盾"轉向"促進社會發展"；
/>/>在保障范圍上，從"局限於特定社會人群"轉向"全體社會成員"；在保障制度上，從"零星的、分散的"轉向
/>/>"
系統的、完整的"；在保障作用上，從"殘缺性"轉向"制度性"。（2）主要原則，一是適度原則，社會保
/>/>障需要應與經濟發展水平相適應、相協調；二是剛性原則，社會保障一旦形成，其項目、標准、水平具有
/>/>可增不可減、可升不可降的剛性特徵，其推行具有強制性，任何團體和個人都應服從其制度安排。（3）
/>/>主要目標是，減少收入不平等和社會地位不平等，進而促進社會穩定和社會全面進步。
/>/>4、構築具有中國特色的安全網。在我國，由於經濟實力的限制，選擇收入安全作為最主要的社會政
/>/>策目標是不實際的。同時，政府不能放棄其對最困難的社會群體進行救助的責任。所以，經濟上具有可行
/>/>性的政策選擇可能是，政府選擇安全網的策略，把對最困難的社會群體進行救助和提供服務的責任充分承
/>/>擔起來，兼顧收入安全和社會公平的政策目標，讓能夠自立的社會群體最大限度地自立，從而達到利用最
/>/>低的經濟成本保障社會安定的社會福利和社會保障政策，以確保實現經濟發展的中心目標。
/>/>5、通過立法，調節財富，以建立中國的保障安全網。我們要建立的是什麼樣的社會保障制度或社會
/>/>安全網呢？根據目前我國社會經濟發展的情況和國際上的經驗，首先是社會化。社會化包含了兩層意義，
/>/>一是要明確保障全體社會成員的最基本的生活條件；二是全體社會成員都具有義務參與社會福利建設與發
/>/>展。只有這樣，社會保障和社會安全網才可能具有社會共濟的性質，社會安全網才可能形成。其次，社會
/>/>保障在資源上是可持續的。要實現社會保障資源的可持續性，必須建立一個合理的社會資源配置機制。要
/>/>通過法律和制度規范市場、政府和社會在社會保障和社會安全領域的責任。根據我國目前的經濟發展水平
/>/>，社會保障的性質只能是維持在社會較低平均水平上的"基本保障"，但可以以商業保險和社會互助做補充
/>/>。商業保險、捐贈、?會互助和志願服務應成為社會安全網的重要組成部分。

4. 如何構建我國社會保險基金多元化投資制度

改革前社會保障費用全部由企業負擔,改革後由企業和個人分擔。但由於個人負擔有限，而國有企業對「以支定收，略有節余」原則的責任是無限的，雖然中央政府規定企業交費率一般不超過本單位職工總工資的20%,但有些老工業基地企業的養老負擔已達工資總額的24%甚至更高，再加上失業保險和醫療保險,有的企業繳費率高達30%以上，一些企業開始用生產性資金甚至銀行貸款來繳納社會保險費。但在這么高的交費率下，養老金當期收入仍然不夠當期支出，形成一種高交費率和低保費收入的矛盾。
統賬結合養老模式面臨危機的原因分析
養老保險統賬結合模式之所以面臨入不敷出、空賬運行等危機，有宏觀經濟增長趨緩、企業效益滑坡、養老金管理不善等等客觀原因，但最主要的還是模式本身固有的體制問題沒有解決好。
（1） 迴避轉製成本
從現收現付制過渡到「統賬結合」制，意味著當前就業人口養老金繳納的一部分要建立他們的個人賬戶，這部分養老金不再作代際轉移，這自然會出現一塊「缺口」，這個「缺口」就是業內人士所言的轉製成本。從拉美經驗來看，各國都由政府來承擔轉製成本，然後採取不同措施加以解決。然而，中國卻不願意公開承擔起轉製成本，主要因為其規模太大。各個機構對中國轉製成本規模的估計差別比較大，從1萬億 10萬億不等，比較折中的看法是3-4萬億元。由於絕對規模巨大，很難一下子籌集到這么一大筆資金以備轉制之需，出於這種顧慮，中國迴避了轉製成本這個棘手的問題，希望能夠通過巧妙的制度設計來慢慢將其消化，不太現實地寄希望於在職一代在為自已的老年生活積累養老基金的同時，擔負起「老人」和「中人」的養老任務，也為我們的養老保險制度留下了隱患。
（2） 目標替代率過高
中國社會養老保險制度目標是建立一個由國家、企業和個人共同參與的，即基本養老保險、企業補充養老保險（企業年金）和職工個人儲蓄養老保險相結合的多層次的養老保險制度。其中基本養老金的目標替代率是60%。而實際運行中，基本養老金替代率已達到80%左右，有的地方甚至達到100%以上，過高的替代率不僅加劇了基金壓力，而且誘發了提前退休。中國基本養老金過高的替代率同時也擠佔了企業補充養老保險和個人儲蓄養老保險的發展空間，難以形成真正的「三支柱」養老模式。
（3） 退休年齡過低和提前退休
退休基金積累制度優於現收現付制度的前提條件之一是負擔系數（退休年數/工作年數）小於制度內贍養率（退休職工人數/在職職工人數），否則積累制就是不經濟的。中國在50年代建立養老保險制度之時，將退休年齡規定為：男60歲，女幹部55歲,女工人50歲。目前中國人口的平均預期壽命比當時增長了20年以上，仍然採用這一退休年齡顯然不合理的。在世界上中國的退休年齡與是很低的，在24個發達國家中，規定退休年齡為65歲的佔67%，67歲以上的17%,60歲的佔13%,55歲的佔3%。中國人口在60歲時的預期平均余歲為16年，設工齡為40年，負擔系數為1：2.5,高於目前1：3.1的制度贍養率。對女性而言，負擔系數就更高了。如果不提高退休年齡降低負擔系數，那麼目前的部分積累制相對於現收現付制而言，便是不經濟的制度。
（4） 征繳率低
養老保險費收繳困難，欠繳保費的情況大量出現。有關資料顯示，1992~1998年，全國養老保險費的收繳率分別為95.7%、92.4%、90.5%、90%、87%、90.7%和82.7%。雖然1999年以後征繳率有所上升，但征繳工作仍比較困難。企業隱瞞繳費基數的行為十分普遍，加之職工工資外收入不進入繳費基數，導致實際養老金收繳率的低下，嚴重影響了基金總額。養老保險費的低收繳率，導致許多省級地區養老金收不抵支，1999年收不抵支的省級地區達到25個。由於養老養老金收不抵支，社會保障機構不得不提高繳費率，導致目前絕大多數地區企業繳費率超過20%,不少地方已近30%。於是，一些效益好的企業也覺得負擔過重而無法支付，由此形成欠費。為了保證養老金的支付，社會保障機構不得不再次提高繳費率，導致惡性循環，使欠繳養老保險費的情況大規模出現。
（5）保障覆蓋面窄
養老保險制度改革的目的之一是實現職工養老的社會化，促進勞動力的合理流動和勞動力市場的發育完善，理應要求全體職工都參與到該制度來。實際上，一方面養老保險制度僅限於企業，行政機關的公務員、事業單位和社會團體職工尚未進入該制度，廣大農民更是在制度之外。另一方面投保人對個人帳戶制度缺乏必要信心，加上企業為了降低用人成本，導致養老保險擴面困難。而且超年齡結構高、養老負擔重的國有企業制度參與率越高，越是年齡結構輕、養老負擔輕的其他企業制度參與率越低，表現出一種較為普遍的逆選擇現象。制度內退休職工增長率高於在職職工增長率，導致制度贍養率居高不下，養老基金收不抵支。有資料顯示，從1996年至1998年，國有企業在職職工參加養老保險的人數分別佔全國各類體制內在職職工人數的80.4%、79.6%和78.6%;城鎮集體企業分別為16.6%、16.6%和16.2%;其他企業分別只有3%、3.8%和5.2%。截止 2002年末，全國共有11128萬職工參加基本養老保險，僅占城鎮就業人員總數24780萬人的44.9%,佔全國城鄉就業人員總數73740萬人的15%。
（6） 統籌層次低、管理混亂、成本高，基金增值能力弱。
養老保險管理體制和運行機制的不健全，使養老保險基金難以在較大范圍內調劑使用，社會保險互助互濟、分散風險的功能大大減弱，養老保險省級統籌的運作顯得蒼白無力。按規定，1998年底全國所有省（區、市）都實行省級統籌，但目前市地以下社會保險經辦機構仍隸屬地方管理。由於統籌層次太低、基金規模太小，無法進行有效的投資，加上現行社會保險基金保值增值方式只能是存銀行和買國債,而銀行利率和國債利息率遠低於社會資本平均收益率，導致基金增值困難。雖然目前在投資方向上國家已有所松動，但依然控制很嚴。同時，由於統籌層次低、基金分散，導致基金管理高成本，基金監管高難度，出現一些混亂和腐敗現象，對養老基金造成損害。在管理體制上實行社會統籌與個人賬戶「混賬」管理，在制度上為挪用個人賬戶基金留下了餘地，為統籌基金毫無障礙地透支個人賬戶積累資金提供了方便之門。
統賬結合養老模式改革的思路與對策
（1） 提高退休年齡
退休年齡是決定養老負擔水平的一個基本因素。在人口平均預期壽命和保障水平一定的情況下，如果退休年齡提高，平均享受養老金年限就會縮短，養老金總負擔就能降低。國際勞工組織的研究表明，延長退休年齡可以引起養老基金增收減支的功效，且作用十分明顯。如退休年齡從65歲降到60歲，將使養老金開支增加50%。據中國專家測算，若退休年齡延長一年，中國的養老統籌基金可增收40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。可見，提高退休年齡對於緩解養老金支付危機具有十分重要的作用。中國有必要逐步提高退休年齡，並依法加以保證。同時，控制各種低齡退休現象。
（2） 通過各種途徑籌集資金，消化轉製成本
消化轉製成本是個人賬戶從「空賬」到實賬的關鍵，更是現收現付製成功轉換為部分積累制的關鍵。僅靠向企業徵收高額社會統籌資金來實現舊制度向新制度的過渡是不現實的，這樣會帶來保障面的進一步狹小和制度贍養比的進一步提高，加重養老制度的危機，影響企業的市場競爭力和國民經濟發展，從而影響社會保障制度的基礎。
由於轉製成本數以萬計，規模巨大，我們需要廣泛發掘各種籌資渠道，可能的途徑主要有：
（1)減持國有股，將收入劃歸養老保險基金彌補缺口。國務院2001年6月發布了《減持國有股籌集社會保障獎金管理暫行辦法》，目前需要提高可操作性，加大執行力度。
（2)開征特種稅收,專門用於彌補養老保險基金缺口。可開征遺產稅、贈與稅、特種消費稅或者特種社會保險稅等等。
（3)發行社會保障債券,為隱性負債籌資。然後再結合特種稅收方式，在較長的一段時間內逐步兌現這部分債券，最終解決隱性負債問題。
（4)加大中央財政轉移支付，重點彌補落後地區基本養老保險基金的不足。
（5） 降低目標替代率。
90年代以來，發達工業國家公共養老金的工資替代率，瑞典為57.04%,美國為44%,英國為43.2%,德國為34.4%,日本為41.9%,其他發展中國家一般為50-60%之間。中國目標替代率可考慮設定為45%-50%,這樣的替代率比較符合中國的經濟發展水平，也與世界大多數國家的替代水平相接近，較低的替代率可大大減輕養老基金支付壓力，同時給企業補充養老保險、個人儲蓄養老保險養老必要的空間，形成真正多層次的養老保險體系。降低企業的交費率，還可以提高企業參與基本養老保險制度的積極性，促進養老面的進一步擴大。
（6） 擴大養老保障面，提高基金征繳率
城鎮私營和個體就業已成為新增就業的主渠道，據統計，2002年全國城鎮單位就業人員10985萬人，比上年末減少181萬人，而城鎮私營和個體就業人員4267萬人，比上年末增加609萬人.要盡可能地將城鎮私營、個體從業人員以及外資企業的從業人員納入養老保險制度中來，擴大養老保障面，降低制度贍養率。規范工資基數管理，整頓收入分配秩序，把工資外收入規范化、貨幣化，通過立法打擊瞞報、漏報繳費工資基數逃費的行為。對確實無力繳納的老國有企業，國家應及時承擔起來，在國家財政預算中列支，或在中央或地方財政預算中按比例予以分擔。
（7） 將社會統籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理
分帳管理可以從制度上制止個人賬戶基金的擠占挪用，從而有利於做實個人賬戶。社會統籌基金與個人賬戶基金是兩種不同性質的基金，從本質上要求分開管理。社會統籌屬於現收現付模式，是一種純粹的轉移支付，無需資金積累，也不存在通過投資保值增值問題，管理的核心是基金及時、足額的收繳和支付，可由現有社會保險經辦機構統一管理。個人賬戶是一種儲蓄積累制，由於通貨膨脹和工資增長率的影響，個人賬戶中積累的養老保險基金，就有一個保值和增值問題，管理的核心是保值增值，如何實現其特定的安全性、收益性和流動性是其管理的主要任務，具有完全積累性質的個人賬戶基金應由獨立的機構進行管理,管理的重點是基金的投資營運。
（8） 採取小帳戶制度
較小的個人帳戶第一可以降低隱性負擔的規模，減輕政府的轉制壓力；第二便於發揮養老基金的調劑和互助作用，實現不同收入水平的職工之間、代際之間的再分配功能；第三可以降低個人帳戶的風險，由於養老基金積累時間跨度大，面臨不確定性因素多，保值增值壓力巨大，而較小的個人帳戶相對風險較低。2000年12月，國務院頒布了《關於完善城鎮社會保障體系的試點方案》，對基本養老保險統帳關系和結構的相關政策進行了調整，即統帳分開管理，基礎養老金按社會平均工資的30%確定，縮小個人帳戶規模至8%,並完全由個人繳費組成。這個試點方案可盡快在全國范圍內推廣。
（9 ）盡快提高統籌層次，並加快進行個人賬戶基金的資本化管理運營。
退休基金投資收益率高於工資增長率是實行積累制的必要條件，如果個人帳戶資金收益率低於工資增長率，積累制就不是一個經濟的制度。要保證個人帳戶資金的收益率，必須對個人帳戶進行投資運營。首先要依法實施省級統籌，便於進行投資運作。個人賬戶做實之後，基金積累額逐年增加，數額巨大，其投資必須走市場化的路子，核心是資本化的運作管理，最終目標是使養老基金獲得較高的回報率。借鑒國際經驗，可設立個人帳戶基金管理委員會，由該委員會選擇私營的基金管理公司對個人賬戶基金進行投資管理，基金管理公司可在法律允許的限度內進行多元化投資組合，實現個人帳戶基金的保值增值。

5. 我國社會保險基金等籌集採用收費的方式，目前在征費中存在哪些問題

按照現行規定我國社會保險資金的主要籌集渠道有

1.中華人民共和國境內企業和專個人依法繳納社會保屬險金
2.國家多渠道籌集社會保險資金。縣級以上人民政府對社會保險事業給予必要的經費支持
3.國家通過稅收優惠政策支持社會保險事業
4.社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務院規定投資運營實現保值增值。
5.國家設立全國社會保障基金，由中央財政預算撥款以及國務院批準的其他方式籌集的資金構成，用於社會保障支出的補充、調劑。全國社會保障基金由全國社會保障基金管理運營機構負責管理運營，在保證安全的前提下實現保值增值

6. 如何確保社會保險基金安全

1、社會抄保險基金是一項民生襲基金，高度重視社會保險基金管理，是反腐倡廉工作的重點。2、加強基礎管理，提升經辦管理服務能力，保證人民利益，加強社會人力資源管理工作。3、加大監督管理力度，規范基金安全運行。健全經辦機構內部控制制度建設，進一步發揮社保基金監督委員會作用，加大檢查力度，確保社保基金安全運行

7. 社會保障體系與社會保障制度的關系

完善的社會保障制度具有保障基本生活、調節收入分配、協調利益關系、促進社會和諧的功能。《決定》將完善社會保障制度作為社會制度建設的重要方面，進一步明確要逐步建立社會保險、社會救助、社會福利、慈善事業相銜接的覆蓋城鄉居民的社會保障體系。其中，覆蓋城鄉居民是這次《決定》適應構建社會主義和諧社會的要求，對社會保障體系建設提出的新的發展目標。

通過近幾年的努力，我國初步形成了與社會主義市場經濟體制相適應的社會保障制度框架。社會保險覆蓋范圍不斷擴大，城市居民最低生活保障基本實現動態管理下的「應保盡保」，農村最低生活保障和特困戶生活救助范圍逐步擴大，2005年底，全國共有1534個縣建立農村低保制度。社會福利社會化進程加快，慈善事業進一步發展。

專家表示，把社會保障范圍逐步擴大到城鄉居民，是廣大人民群眾共享經濟社會發展成果的重要途徑，也是構建社會主義和諧社會的基本要求。我國社會保障制度建設還處在完善階段，社會保險的覆蓋范圍比較窄，城鎮絕大多數靈活就業人員和農民工沒有納入進來，農村社會養老保險處在探索階段；生活困難需要救助的城鄉貧困人口社會救助的范圍比較小；社會福利社會化面臨著繁重的改革任務；全社會慈善意識還比較弱，善款捐助數量仍比較少。

逐步建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系，要做好以下工作：

——一是多渠道籌集社會保障基金。擴大社會保障基金來源，一方面要鼓勵和引導參保人員積極繳納社會保險費，鼓勵社會捐贈；另一方面也要加大公共財政的建設力度，增加財政對社會保障的投入，特別是社會救助、社會福利的資金來源主要是財政，必須保持必要的投入力度。

——二是繼續推進各項社會保障制度的完善工作，按照科學發展觀的要求，統籌城鄉的社會保障制度建設。

在社會保險方面，《決定》提出要完善企業職工基本養老保險制度，加快機關事業單位養老保險制度改革，有條件的地方探索建立多種形式的農村養老保險制度。完善城鎮職工基本醫療保險，建立以大病統籌為主的城鎮居民醫療保險。加快推進新型農村合作醫療。推進失業、工傷、生育保險制度建設。加快建立適應農民工特點的社會保障制度。

在社會救助方面，城市居民最低生活保障基本做到動態管理下的「應保盡保」，目前農村還沒有實現全覆蓋，針對這一制度建設方面的問題，《決定》提出要「逐步建立農村最低生活保障制度」，這對完善作為社會保障最後一道「安全網」的最低生活保障制度將起到很大的推動作用。同時，要完善城市低保、農村五保供養、特困戶救助、災民救助、城市生活無著的流浪乞討人員救助等制度。

在社會福利方面，《決定》提出要發展以扶老、助殘、救孤、濟困為重點的社會福利，發展殘疾人事業和老齡事業。在慈善事業方面，《決定》提出的「完善社會捐贈免稅減稅政策」，將有力地推動我國慈善事業的發展，使慈善事業惠及到更多的困難群眾。

——三是要發揮商業保險在健全社會保障體系中的重要作用。社會保險、社會救助、社會福利、慈善事業都是國家通過立法實施的以保障基本生活為目的的社會保障制度，滿足最基本的生活需求。商業保險在這個基礎上發揮補充作用，誰投保誰受益，多投保多受益，滿足更高層次的社會保障需求。目前，商業保險公司適應市場需求，開發了人壽保險、補充醫療保險、人身意外險等險種，積極發揮其對社會保障的作用，有利於擴大社會保障覆蓋范圍，提高保障水平。

社會保障制度：構築社會的"穩定器"和"安全網"

社會保障制度是社會的「穩定器」和「安全網」，是建設社會主義和諧社會的重要內容。社會保險基金是「高壓線」，任何人都不得侵佔挪用。

有關部門和各地政府要對審計中發現的問題認真整改，侵佔挪用的資金要限期歸還，損失的資金要採取措施補足，違法違紀問題要一查到底，嚴肅追究有關人員責任。

要著力完善制度，加強管理，各有關部門要按照各自職責，協同配合，認真做好社會保險基金的徵收、支付、管理和監督工作，做到應收盡收、支付合理、管理嚴格、監督有力。

8. 社會保險的基金管理

社會保險基金管理的主體
社會保險基金管理體制往往與一國的社會保險組織機構有關。主要回包括社會答保險基金公共管理制度和將個人賬戶制度上的基金交由市場主體管理的做法。
社會保險基金投資運營的管理
1．關於投資的安全性
2．關於投資的收益性
3．關於投資的流動性
4．關於投資的社會經濟效益性
社會保險基金管理的變化及其原因
從20世紀80年代起，社會保險基金的管理方面出現了一些新的變化。這些變化是：一些國家的社會保險基金對私人基金管理公司開放；另外在投資模式方面，不少國家進行多樣化投資，在基金的安全性與收益性之間探索一個平衡點。
社會保險基金管理方面發生變化的主要原因有二：第一，社會保險制度本身的要求。第二，人們對社會保險基金的經濟貢獻有了新的認識。

9. 在市場經濟條件下( )被稱為社會經濟正常運行的「安全網」和「減震器」。 社會保障制度還是金融風險的防範

答案是 社會保障制度
社會經濟正常運行時社會保障制度可以給社會帶來安全，減少社會動盪，故稱為是安全網和減震器