『壹』 甲企業為居民企業適用稅率25%，2017年利潤總額為100萬元，其中國債利息收入20萬元，求企業應
應交所得稅
=（100-20）*25%
=20萬元
債利息收入20萬元免徵所得稅，故要減除。
『貳』 某企業全年產品銷售收入8000萬元,固定資產盤盈收入34萬元，其他業務收入56萬元，國債利息收入100萬元
應納企業所得稅=(8000+34+56+100-5000-150-17.5-7.5-300-20-350-56-100-35*50%+10)*25%
=2582.5*25%
=620.63
其中
1.國債利息收入100萬免稅，調減；
2.新品研發費用35萬元可加計扣除50%；
3.交通違規罰款10萬元稅前不允許扣除，調增
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『叄』 甲企業年度利潤總額為500萬,其中包括本年收到的國債利息收入100萬
應納稅所得額=500-100+20+30+10=460萬元
應納企業所得稅=460×25%=115萬元
會計憨俯封謊莩荷鳳捅脯拉分錄全對，選ABCD
『肆』 甲企業2013年度利潤總額為500萬元，其中包括本年收到的國債利息收入100萬元，以及稅收滯納金2
1、國債利息收入：現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定，「納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。」
2、稅收滯納金：《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，不得支出不得扣除。
3、業務招待費：《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。超標部分，在計算應納稅所得額時，不得扣除。
4、超標工資：國稅函[2009]3號規定：超標的工資薪金本身不得包括的所得稅指標「工資薪金總額」之中，可以作為一項單獨的不得扣除的支出項目對待。
綜上述，企業的應納稅所得額=500-100+20+30+10=460萬，按照所得稅稅率25%，企業所得稅=460*25%=115萬。再按照會計准則編制分錄即可。
『伍』 某機械製造企業2010年實現稅前收入總額2000萬元其中產品銷售收入1800萬元購買國債利息收入100萬…求算
100×60%=60萬元
『陸』 某企業2011年初有未分配利潤100萬元,2011年稅前會計利潤500萬元,其中包含國債利息收入10萬元，
1、應納稅所得額=500-10+3+5+（100-90）=508萬
2、應納所得稅額=508*25%=127萬
3、凈利潤=500-127=373萬
4、未分配利潤=100+373-373*10%-150=285.7萬
5、以上僅供參考。
『柒』 某公司是小型微利企業，2014年收入500萬元包含國債利息收入100萬元，成本費用總額200萬元其
會計利潤：500-200=300萬元，
計算應納稅所得額時：
國債利息免稅，調減100萬元，
公益性捐贈支出稅前扣除限額為會計利潤的12%，300X12%=36萬元，調增50-36=14萬元，
應納稅所得額：300-100+14=214萬元，
超過小型微利企業的利潤標准30萬元了。
『捌』 企業2011年發生虧損100萬元，2012年實現稅前會計利潤600萬元，其中包括國債利息收入50萬元，
首先是稅收罰款不能在計算應納所得稅額中當做成本扣除。但是你在計算會計利潤是已經減去了罰款70萬元，故再做調整時需要調增70萬元。
『玖』 3.A公司2015年利潤總額1050萬元，國債利息收入100萬元，超過稅法規定標准 的業務招待費5
（1）
當期應納所得稅=當期所得稅=（1050-100+50）*25%=25（萬元）
（2）
遞延所得稅費用=（40-30）+（10-15）=10-5=5（萬元）
（3）
借：所得稅費用 10
貸：遞延所得稅負債 10=40-30
借：遞延所得稅資產 5=15-10
貸：所得稅費用 5
『拾』 收到國債利息收入，會計分錄怎麼做
收到利息時的會計分錄如下：借：銀行存款、貸：短期投資專－債卷投資、投資收益－（利息）屬。