㈠ 甲公司2010年度利潤總額為220萬元，其中包括本年收到的國債利息收入30萬元。該公司適用的所得稅
給你個例題，你看下就會了。甲公司2010年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當年按稅法核定允許在稅前扣除的實發工資為200萬元；當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負債的年初數為40萬元，年末數為50萬元。遞延所得稅資產的年初數為25萬元，年末數為35萬元。除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。
要求：
(1)計算甲公司2010年度應納稅所得額。
(2)計算甲公司2010年度應交所得稅額。
(3)編制甲公司應交所得稅的會計分錄。
(4)計算甲公司2010年度實現的凈利潤。
(5)編制甲公司年末結轉所得稅費用的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
(1)甲企業2010年度應納稅所得額=210-70 20=160(萬元)(按照稅法規定，國債利息收入不需要納稅，因此應該作納稅調減；按稅法核定允許在稅前扣除的實發工資為200萬元，不需要作納稅調整；當年的營業外支出中，有20萬元為 稅款滯納金支出，按照稅法規定不能從稅前扣除，應做納稅調增)。 (2)甲企業2010年度應交所得稅額=160?25%=40(萬元)(3)借：所得稅費用40遞延所得稅資產10貸：應交稅費——應交所得稅40遞延所得稅負債10(4)甲企業2010年的凈利潤=210-40=170(萬元)(5)結轉所得稅費用 借：本年利潤40貸：所得稅費用40
㈡ 企業在計算利潤總額時國債利息收入屬於什麼
國債利息收入計入營業利潤，國債利息收入應計入投資收益科目。
（一版）國債利息權收入的定義：
國債利息收入是指企業持有國債而取得的利息所得，相對於企業經營國債的所得，即在二級市場上買賣國債的所得而言，前者免稅，後者應按規定繳納企業所得稅。
（二）國債利息收入的賬務處理：
1.購買國債時：
借:長期債權投資或持有至到期投資
貸:銀行存款
2.收到利息時
借:銀行存款
貸;投資收益
（三）國債利息收入的稅法規定：
根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。具體按以下規定執行：
1.企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。
2.企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第（二）項計算的國債利息收入，免徵企業所得稅。
（四）納稅人因購買國債所得的利息收入，不計入應納稅所得額，不徵收企業所得稅。
㈢ 如果利潤總額含國債，那麼提取盈餘公積也算上國債利息收入一起提嘛
是的，相當於一起提取了。
盈餘公積是按照稅後的凈利潤提取的，不是利潤總額。
利潤總額中含的國債利息收入，是不需要繳納企業所得稅的，相當於這部分利息收入完全進入稅後的凈利潤了。所以提取的盈餘公積包含了國債利息收入。
㈣ M公司全年實現利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金l2萬元，超標的業務招
就是因為包括在120裡面，才需要減加上面的數字啊。120萬元裡面有些不要計算所得稅，如國債利息收入18萬元。而有些不能在稅前列支，如稅收滯納金l2萬元，超標的業務招待費10萬元。
應交所得稅費=（120-18+12+10）*25%=31萬元
㈤ 綜合實例：企業2013年實現利潤總額500萬元。其中有國債利息收入10萬元；營業外支出中有稅收罰款
應納稅所得額=500-10+12+4+8=514（萬元）
應交所得稅=514*25%=128.5（萬元）
凈利潤=514-128.5=385.5（萬元）
提取法定盈餘公積=385.5*10%=38.55（萬元）
提取任意盈餘公積=385.5*5%=19.275（萬元）
應付股利=385.5*30%=115.65（萬元）
㈥ 計算所得稅利潤總額要扣除國債利息收入嗎
您好,會計學堂李老師為您解答
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㈦ 國債利息收入計入利潤總額嗎
國債利息收入計入營業利潤， 國債利息收入屬於投資收益。
㈧ 在求公益性捐贈可抵扣額時,年度利潤總額包括國債利息收入嗎
年度利潤總額中包括國債利息收入。
國債收入是免企業所得稅的。
㈨ 本年實現利潤總額2000萬，其中包括國債利息收入25萬，營業外支出有15萬為稅收滯納金罰金，所得稅
會計利潤 =2000萬元。但 應納稅所得額 不等於 2000萬元，需要調整。
國債利息收入 免徵企業所得稅； 稅收滯納金罰金 須在 「稅後扣除」。
所以，應納稅所得額 = 會計利潤 - 國債利息收入 + 稅收滯納金罰金 =2000萬-25萬 +15萬 = 1990萬元
應繳納企業所得稅 = 應納稅所得額*稅率 = 1990 *25% =497.5萬元
企業 凈利潤 = 會計利潤 - 應繳納企業所得稅 =2000-497.5 = 1502.5萬元
提取法定盈餘公積= 凈利潤 * 10% = 1502.5 * 10% = 150.25萬元