企業購買國債的利息收入

A. 請問那購買債券的利息收入會計分錄怎麼記啊，應收利息又是怎麼回事

1、購買債券的利息收入會計分錄記錄方法如下：

借：持有至到期投資--應計利息

貸：投資收益

2、應付利息是什麼：

應付利息(Interest payable;Accrued Interest Payable)是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。

本科目可按存款人或債權人進行明細核算。應付利息與應計利息的區別：應付利息屬於借款，應計利息屬於企業存款。

3、如果支付的買價中包含了已到付息期但尚未領取的利息，則應當借記「應收利息」科目，會計分錄如下：

借：持有至到期投資--成本

應收利息

貸：銀行存款

4、存款所得利息在會計分錄中一定要記入並沖抵財務費用，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：財務費用

(1)企業購買國債的利息收入擴展閱讀：

會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。

簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

B. 企業購買國庫券到期時的利息收入 計入什麼科目

企業購買國庫券到期時的利息收入 計入什麼科目？----投資收益。投資收益是指企業在一定的會計期間對外投資所取得的回報，包括對外投資所分得的股利、投資收益和收到的債券利息，以及投資到期收回的或到期前轉讓債權取得款項高於賬面價值的差額等。
借：銀行存款（應收利息） 貸：投資收益
此筆收入屬免稅收入，在計算企業所得稅時是可以剔除出應納稅所得額的，無須繳納企業所得稅。

C. 企業買了債券 利息收入的稅務問題如何處理

債券利息收入免徵企業所得稅是一項長期的稅收優惠政策。
現結合稅收案例分析。
某公司2014年發生有關債券投資業務如下：
1.2014年4月1日取得到期國庫券利息收入10萬元。
2.2013年5月12日以100.5萬元在滬市購買記賬式國債（單位面值為100元，共計面值100萬元），該國債起息日為2013年4月21日，每年4月21日兌付利息，票面利率為3％。2014年3月8日，該公司將購買的國債轉讓，取得轉讓價款105.5萬元。
3.2013年4月1日在某商業銀行債券市場認購了某地方政府發行的2013年債券，票面金額合計80萬元，票面註明年利率為1.5％，付息日期為每年4月1日。在2014年4月1日，該公司收到地方政府債券利息收入1.2萬元，並於同年7月1日將該債券轉讓，轉讓價款合計83.5萬元。
4.取得其他公司債券利息收入15萬元。
全年會計利潤300萬元，企業所得稅稅率25％。若無其他納稅調整事項，計算企業所得稅及稅後凈利潤。
案例分析
1.國庫券利息收入免稅；
2.在兌付期前轉讓國債的，應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現；
3.國債持有者在二級市場轉讓國債取得的收入，應徵收企業所得稅；
4.地方政府債券利息所得免徵；
5.其他債券利息收入應徵收企業所得稅。
上述業務1中取得的國庫券利息收入10萬元免稅；業務2中的國債持有天數為300天（從2013年5月12日到2014年3月7日），國債利息2.46萬元[100×（3％÷365）×300]，國債轉讓所得2.54萬元（105.5－2.46－100.5）應申報納稅；業務3取得的地方債券利息收入1.2萬元免徵，轉讓地方政府債券投資所得3.5萬元（103.5－100）應申報納稅。
計算如下：
應納稅所得額＝300－10－2.46－1.2＝286.34（萬元）
應納企業所得稅＝286.34×25％＝71.59（萬元）
稅後凈利潤＝300－71.59＝228.41（萬元）。
政策依據
1.國債利息收入免稅法定
《企業所得稅法》第二十六條明確企業取得的「國債利息收入」為免稅收入，其實施條例對其具體范圍作出了更為明確的規定。稅法規定的免稅國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入，不包括持有外國政府國債取得的利息收入，也不包括持有企業發行的債券取得的利息收入，而僅限於持有中國中央政府發行的國債。
換言之，對由外國政府發行的國債利息收入應計征企業所得稅。
值得注意的是，稅法雖規定國債利息收入為免稅收入，但並不意味著與國債有關的收入都可以免稅，對於國債持有者在二級市場轉讓國債取得的收入，應作為轉讓財產收入計算繳納企業所得稅。
2.地方政府債券利息所得免徵
為增強地方安排配套資金和擴大政府投資的能力，國家允許發行地方政府債券，且實行財政部代理發行和還本付息的辦法。在這種「代辦」模式下，地方債信用等級接近於國債。根據《財政部、國家稅務總局關於地方政府債券利息所得免徵所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）及《財政部、國家稅務總局關於地方政府債券利息免徵所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）規定，對稅法規定的債券利息免稅收入擴圍，將企業和個人取得的2009年、2010年、2011年、2012年及以後年度發行的地方政府債券利息收入，列入免徵企業所得稅和個人所得稅范圍。
注意事項
到期前轉讓國債利息收入的確認。根據《國家稅務總局關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號），對企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入，按以下公式計算確定：國債利息收入＝國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數。
債券利息收入免徵實行自行申報管理方式，無須審批。
申報時須提交資料清單：
1.購買國務院財政部門發行的國債及取得利息的證明資料；
2.購買地方政府債券及取得利息的證明資料。

D. 國債利息收入應計入什麼科目

國債利息收入計入投資收益科目，國債利息收入是指企業持有國債而取得的利息所專得。
國債利息收入會計屬分錄如下：
計提時：
借：應收利息
貸：投資收益
實際收到的時候：
借：銀行存款等
貸：應收利息
企業從發行者直接投資購買的國債：
企業投資國債從國務院財政部門取得的國債利息收入，應以國債發行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現。
從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。
企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債：
企業轉讓國債，應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現;
其持有期間尚未兌付的國債利息收入，免企業所得稅;
國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數。

E. 企業在計算利潤總額時國債利息收入屬於什麼

國債利息收入計入營業利潤，國債利息收入應計入投資收益科目。
（一版）國債利息權收入的定義：
國債利息收入是指企業持有國債而取得的利息所得，相對於企業經營國債的所得，即在二級市場上買賣國債的所得而言，前者免稅，後者應按規定繳納企業所得稅。
（二）國債利息收入的賬務處理：
1.購買國債時：
借:長期債權投資或持有至到期投資
貸:銀行存款
2.收到利息時
借:銀行存款
貸;投資收益
（三）國債利息收入的稅法規定：
根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。具體按以下規定執行：
1.企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。
2.企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第（二）項計算的國債利息收入，免徵企業所得稅。
（四）納稅人因購買國債所得的利息收入，不計入應納稅所得額，不徵收企業所得稅。

F. 企業買國債的利息收入交不交所得稅

一、不用交企業所得稅，依據是：
企業所得稅法第四章稅收優惠第十六條－－－企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；
二、有關程序
回為屬於稅收優惠，要提供有關資料。這個項目一般按備案類處理，各地稅務機關對企業在申報所得稅時要求的有關資料可能不一致，可咨詢當地主管所得稅的稅務機關或撥打12366納稅服務熱線。

G. 會計中國債利息收入要交企業所得稅嗎

根據《企業所得稅法》第二十六條規定，國債利息收入為免稅收入。免徵企業所得稅。

對國債利息收入免徵企業所得稅是一項已執行多年的政策，1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。

現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：「納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。

根據《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第八十二條的規定，企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

(7)企業購買國債的利息收入擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

H. 公司買國債的會計分錄怎麼做，利息收入怎麼歸集，具體科目是什麼

借:長期債權投資或持有至到期投資
貸:銀行存款

利息時
借:銀行存款
貸;投資收益

收回本金時
做第一個相反的分錄.

I. 企業對購買國債而取得的利息收入在會計上應計入投資收益，所以構成利潤總額的一部分嗎

企業對購買國債而取得的利息收入，應計入投資收益，構成利潤總額的一部分
但是在年終所得稅匯算時企業對購買國債取得的利息收入要調減應納稅所得額，也就是國債利息收入這部分是計算應納稅所得額時應該扣除。

J. 國債利息收入免稅什麼意思

國債利息復收入免所得稅
對國債利息制收入免徵企業所得稅是一項已執行多年的政策，1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：「納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。」
從世界各國的情況來看，對國債的利息收入免稅也是一項通行的做法，這主要是由於國債的利息完全是由國家財政資金支付的，如果對其征稅，一方面相當於對國家財政支付的利息通過徵收所得稅的方式再收回一部分，沒有什麼實際意義；另一方面將減少國債購買者最終得到的利息收入，不利於鼓勵企業購買國債。而且企業購買國債在取得利息收入的同時基本上沒有對應的成本費用支出，因此對國債利息收入免稅也不違背收入和成本費用的配比原則。因此，本法保留了這一政策，在第二十六條第一項中規定國債利息收入為免稅收入。
值得注意的是，本法雖規定國債利息收入為免稅收入，但並不意味著與國債有關的收入都可以免稅，對於國債持有者在二級市場轉讓國債獲得的收入，還是應當作為轉讓財產收入計算繳納企業所得稅。