國債收入暫時性差異

① 下面哪些不會產生暫時性差異1支付贊助費 2.國債利息收入 3.支付違反稅法規定的罰款 4.支...

1、2、3、4不會產生暫時性的差異。這種都是永久性的差異。
5產生的是暫時性差異。

② 下列項目中，產生暫時性差異的有（ ）

選AD

B屬於永久性差異。C可計入應納稅所得額就不產生差異

③ 確認國債利息收入同時確認的資產

選AD
B屬於永久性差異.C可計入應納稅所得額就不產生差異

④ 暫時性差異和遞延所得稅

暫時性差異的概念

資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。

暫時性差異的列示

該差異在以後年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。

暫時性差異的分類

暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。

前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，後者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。

遞延所得稅(Deferred Income Tax )：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由於《企業會計准則第18號-所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計准則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。

⑤ 企業提取固定資產減值准備、取得國債投資利息收入並存入銀行，均可導致可抵扣暫時性差異的產生。

1.甲企業於2006年12月10日取得A固定資產，原價為600萬元，使用年限為10年，會計上採用直線法計提折舊，凈殘值為零。假定稅法規定該類固定資產在計稅時採用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為0。2008年12月31日，企業估計該項固定資產的可收回金額為420萬元。則2008年12月31日，A固定資產賬面價值高於計稅基礎的差額為（ ）萬元。
A.43.2
B.36
C.32.4
D.29
選B
按直線法折舊：每年折舊額是600*10%＝60萬
按雙倍余額遞減法：折舊率是：2/10=20%,第一年折舊:120萬,第二年折舊:96萬
2008年12月31日，企業估計該項固定資產的可收回金額為420萬元,賬面處理如下:
借:營業外支出 60萬
貸:固定資產減值准備 60萬
即:賬面價值為480-60=420萬
差額為:420-384=36萬

⑥ 國債收入為什麼是調減額

國債利息收入是免稅收入， 產生的是永久性差異，不是暫時性差異

⑦ 下列項目中，會產生暫時性差異的是

d.期末無形資產賬面價值小於其計稅基礎
資產賬面價值小於其計稅基礎或者負債的賬面價值大於其計稅基礎的，會產生可抵扣暫時性差異。
資產賬面價值大於其計稅基礎或者負債的賬面價值小於其計稅基礎的，會產生應納稅暫時性差異。

⑧ 怎樣判斷稅法與會計之間的差異是永久性的,還是暫時性的

1、在會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由於計算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產生，不能在以後各期轉回，即永久存在，故被稱為「永久性差異」。例如國債利息收入，會計確認收入，稅法不確認，形成永久性差異，直接調整應納稅所得額即可。

2、資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異即是暫時性差異，例如交易性金融資產，上漲，會計確認損益，稅法暫時不確認，在出售的時候還是要確認的，會計上認為應該交的稅但是實際沒有交，那麼就是應納稅暫時性差異。從計稅基礎上來看，是會計賬面的數額大於計稅基礎。以及交易性金融資產，會計確認了損益，但是稅法不確認，那麼形成可抵扣暫時性差異，

(8)國債收入暫時性差異擴展閱讀

永久性差異的分類：

1、可免稅收入

一些項目的收入，會計上列為收入，但稅法則不作為應納稅所得額。例如，企業購買國庫券的利息收入，依法免稅，但會計列為投資收益納入利潤總額。又如企業從國內其他單位分回的已納稅利潤，若其已納的稅額是按25%的稅率計算的，則分回的已納稅利潤按稅法規定不再繳納所得稅，但會計將此投資收益納入利潤總額。

2、不可扣除的費用或損失

有些支出在會計上應列為費用或損失，但稅法上不予認定，因而使應稅利潤比會計利潤高，計算應稅利潤時，應將這些項目金額加到利潤總額中。

3、非會計收入而稅法規定作為收入征稅

有些項目，在會計上並非收入，但稅法則作為收入征稅，例如，企業銷售時，因誤開發票作廢，但由於沖轉發票存根未予保留，稅法上仍視為銷售收入征稅；銷售退回與折讓，未取得合法憑證，稅法上也不予認定，仍按銷售收入征稅。企業與關聯企業以不合理定價手段減少應納稅所得額。

⑨ 下列項目中,產生所得稅暫時性差異的有A會計上固定資產的賬面價值與其計稅基礎不一致B確認國債利息收入時同

你好！
你的問題沒輸入完整吧？如果就是你上面所說，選項A屬於暫時性差異，產生差異的原因在於會計處理上可能計提了固定資產減值准備以及會計上計提的折舊額與稅法允許扣除的折舊費用不同等。而國債利息收入，國家是不收所得稅的。