國債收入免稅嗎

❶ 國債利息收入要交增值稅嗎

國債收入是不需要繳納增值稅的。

下列各項個人所得,免納個人所得稅:

1、 省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、 教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2、 儲蓄存款利息,國債和國家發生的金融債券利息;

3、 按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

4、 福利費、撫恤金、救濟金;

5、 保險賠款;

6、 軍人的轉業費、復員費;

7、 按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

8、 依照我國有關法跡憨管窖攮忌歸媳害顱律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

9、 中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

10、 經國務院財政部門批准免稅的所得; 個人所得稅優惠的第二款是指：個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得。

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國債利息收入計算

企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入，按以下公式計算確定:國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數。

上述公式中的「國債金額」，按國債發行面值或發行價格確定；「適用年利率」按國債票面年利率或摺合年收益率確定；如企業不同時間多次購買同一品種國債的，「持有天數」可按平均持有天數計算確定。

關於國債轉讓收入稅務處理問題

（一）國債轉讓收入時間確認

企業轉讓國債應在轉讓國債合同、協議生效的日期，或者國債移交時確認轉讓收入的實現。

2.企業投資購買國債，到期兌付的，應在國債發行時約定的應付利息的日期，確認國債轉讓收入的實現。

（二）國債轉讓收益（損失）計算

企業轉讓或到期兌付國債取得的價款，減除其購買國債成本，並扣除其持有期間按照本公告第一條計算的國債利息收入以及交易過程中相關稅費後的余額，為企業轉讓國債收益（損失）。

（三）國債轉讓收益（損失）征稅問題

根據企業所得稅法實施條例第十六條規定，企業轉讓國債，應作為轉讓財產，其取得的收益（損失）應作為企業應納稅所得額計算納稅。

❷ 國債利息收入徵收企業所得稅嗎

一、根據《企業所得稅法》第二十六條規定，國債利息收入為免稅收入。專免徵企業所得屬稅。
二、根據《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第八十二條的規定，企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

❸ 國債利息所得的免稅政策規定有哪些呢

企業所得來稅規定： 《源企業所得稅法》第二十六條規定：企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；……《企業所得稅法實施條例》第八十二條規定：企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。 個人所得稅規定： 《個人所得稅法》第四條規定：下列各項個人所得，免納個人所得稅：……二、國債和國家發行的金融債券利息；…… 《個人所得稅法實施條例》第十二條規定：稅法第四條第二項所說的國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息。

❹ 國債利息收入也免徵個人所得稅嗎

個人購買國債所獲得的國債利息收入不需要繳納個人所得稅。
參見《個人所得稅的稅收優惠專 》
下列各項個屬人所得,免納個人所得稅:
1、 省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、 教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
2、 儲蓄存款利息,國債和國家發生的金融債券利息;
3、 按照國家統一規定發給的補貼、津貼;
4、 福利費、撫恤金、救濟金;
5、 保險賠款;
6、 軍人的轉業費、復員費;
7、 按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8、 依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
9、 中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;
10、 經國務院財政部門批准免稅的所得;
個人所得稅優惠的第二款是指：個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得。

❺ 國債利息收入是不征稅收入還是免稅收入

是的，國債利息免稅，所以，納稅人購買國債利息收入,不計入應納稅所得額。

❻ 國債利息收入免稅什麼意思

國債利息復收入免所得稅
對國債利息制收入免徵企業所得稅是一項已執行多年的政策，1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：「納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。」
從世界各國的情況來看，對國債的利息收入免稅也是一項通行的做法，這主要是由於國債的利息完全是由國家財政資金支付的，如果對其征稅，一方面相當於對國家財政支付的利息通過徵收所得稅的方式再收回一部分，沒有什麼實際意義；另一方面將減少國債購買者最終得到的利息收入，不利於鼓勵企業購買國債。而且企業購買國債在取得利息收入的同時基本上沒有對應的成本費用支出，因此對國債利息收入免稅也不違背收入和成本費用的配比原則。因此，本法保留了這一政策，在第二十六條第一項中規定國債利息收入為免稅收入。
值得注意的是，本法雖規定國債利息收入為免稅收入，但並不意味著與國債有關的收入都可以免稅，對於國債持有者在二級市場轉讓國債獲得的收入，還是應當作為轉讓財產收入計算繳納企業所得稅。

❼ 中國國債收入是純收入嗎免稅嗎

中國國債(國庫券）的利息收入，免徵任何稅，是純收入。

❽ 國債利息收入需要繳納個人所得稅嗎

個人購買國債所獲得的國債利息收入不需要繳納個人所得稅

參見《個人所得稅內的稅收優惠 》

下列容各項個人所得,免納個人所得稅:
1、 省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、 教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
2、 儲蓄存款利息,國債和國家發生的金融債券利息;
3、 按照國家統一規定發給的補貼、津貼;
4、 福利費、撫恤金、救濟金;
5、 保險賠款;
6、 軍人的轉業費、復員費;
7、 按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8、 依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
9、 中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;
10、 經國務院財政部門批准免稅的所得;

個人所得稅優惠的第二款是指：個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得。

❾ 「國債」 是否繳稅

國債發行情況可以在中國債券信息網上進行查詢，國債是不交稅的，屬回於免稅收入。

企業所得答稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除項目金額後的余額。

納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按計稅工資總額的2％、14％、2．5％計算扣除。企業實際發放的工資總額高於其計稅工資標準的，應按計稅工資標准分別計算扣除；企業實際發放的工資總額低於其計稅工資標準的，應按實際發放的工資總額分別計算扣除。

❿ 國債轉讓收益屬於免稅收入嗎

屬於免稅項目。

《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額，但屬於收入總額一部分。

國債的利息收入免稅是一項通行的做法，這主要是由於國債的利息完全是由國家財政資金支付的，如果對其征稅，一方面相當於對國家財政支付的利息通過徵收所得稅的方式再收回一部分，沒有什麼實際意義，另一方面將減少國債購買者最終得到的利息收入，不利於鼓勵企業購買國債。

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國債種類：

1、記賬式國債：通過電腦記賬的方式來記錄國家欠的錢，可以上市流通，通過股票賬戶可以買到，另外一些試點的銀行比如工、農、工、建、招行、北京銀行、南京銀行的網上銀行也可以買到。在未到期之前，不能提前支取，但可以通過股票(證券)賬戶把它買掉。

2、憑證式國債：是一種國家儲蓄債，可記名、掛失，以憑證式國債收款憑證記錄債權，不能上市流通，從購買之日 起計息。在持有期內，持券人如遇特殊 情況需要提取現金，可以到購買網點提前兌取。提前兌取時，除償還本金外，利息按實際持有天數及相應的利率檔次計算，經辦機構按兌付本金的1‰收取手續費。

3、儲蓄國債：儲蓄國債(也稱電子式國債)是政府面向個人投資者發行、以吸收個人儲蓄資金為目的，滿足長期儲蓄性投資需求的不可流通記名國債品種。電子儲蓄國債就是以電子方式記錄債權的儲蓄國債品種。