債券初始確認金額怎麼計量

Ⅰ 會計菜鳥有個問題想請教各位前輩，關於買債券的初始確認金額

長期債權投資在取得時，應按取得的實際成本，作為初始投資成本。初始投資成本按以下原則確定：
以支付現金取得的長期債券投資，按實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）減去已到付息期但尚未領取的債券利息，作為初始投資成本。如果所支付的稅金、手續費等相關費用金額較小，可以直接計入當期財務費用，不計入初始投資成本。
借：長期債權投資-債權投資1000
財務費用 10
貸：銀行存款 1010
希望能幫助到你！

Ⅱ 金融資產的初始確認金額是指什麼

初始確認金額的意思是：固定資產、金融資產等資產,取得時的入賬金額成交價格，還包括支付手續費和相關運雜費，即購買時所花費成本和相關費用合計數。

企業取得持有至到期投資支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨作為應收項目，不構成持有至到期投資的初始確認金額。
企業初始確認交易性金融資產時，應當按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用應當直接計入當期損益；對於其他類的金融資產，相關交易費用應當計入初始確認金額。

交易費用，是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用。新增的外部費用，是指企業不購買、發行或處置金融工具就不會發生的費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。

企業取得金融資產所支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或債券利息，應當單獨確認為應收項目進行處理。

借：交易性金融資產——成本（公允價值）
借：投資收益（發生的交易費用）
借：應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
借：應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等

Ⅲ 持有至到期投資的初始確認金額是什麼

初始確認的金額是初始計量的金額。

企業不能將下列非衍生金融資產劃分為持有至到期投資：

（1）初始確認時即被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產；

（2）初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產；

（3）符合貸款和應收款項定義的非衍生金融資產。

如果企業管理層決定將某項金融資產持有至到期，則在該金融資產未到期前，不能隨意地改變其「最初意圖」。也就是說，投資者在取得投資時意圖就應當是明確的。

存在下列情況之一的，表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期：

（1）持有該金融資產的期限不確定；

（2）發生市場利率變化、流動性需要變化、替代投資機會及其投資收益率變化、融資來源和條件變化、外匯風險變化等情況時，將出售該金融資產，但是，無法控制、預期不會重復發生且難以合理預計的獨立事項引起的金融資產除外；

（3）該金融資產的發行方可以按照明顯低於其攤余成本的金額清償；

（4）其他表明企業沒有明確意圖將該金融資產持有至到期的情況。

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持有至到期投資的主要賬務處理

持有至到期投資應採用實際利率法，按攤余成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤余成本及各期利息費用的方法，攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。

1、企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

2、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。

3、出售持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，已計提減值准備的，借記「持有至到期投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記本科目（成本、利息調整、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業持有至到期投資的攤余成本。

Ⅳ 債券投資的初始入帳金額計算

c、1055

實際支付的價款為1100萬元-其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息50萬元+另支付相關稅費5萬元

Ⅳ 債券初始入賬時確認的利息調整金額是什麼

個人觀點： 企業發行的債券通常分為到期一次還本付息或者分期付息、一次還本兩種。資產負債表日，對於分期付息、一次還本的債券，企業應按應付債券的攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」等科目，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記「應付利息」科目，按其差額，借記或者貸記「應付債券－－利息調整」科目。 從上可知，你的問題答案應該是：AB 希望對你有用

Ⅵ 初始確認金額是什麼意思

初始確認金額的意思是：固定資產、金融資產等資產,取得時的入賬金額成交價格，還包括支付手續費和相關運雜費，即購買時所花費成本和相關費用合計數。
企業取得持有至到期投資支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨作為應收項目，不構成持有至到期投資的初始確認金額。

Ⅶ 關於債券初始計量時成本問題

作為交易性金融資產的分錄是：
借：交易性金融資產——成本 1080
借：投資收益 20
貸：銀行存款 1100
作為可供出售金融資產的分錄是：
借：供出售金融資產—成本（面值） 1000
借：供出售金融資產—利息調整 100
貸：銀行存款 1100

作為持有至到期投資的分錄是：
借：持有至到期投資—成本（面值） 1000
借：持有至到期投資—利息調整 100
貸：銀行存款 1100
【提示】交易性金融資產按照取得時的公允價值作為初始確認金額，可供出售金融資產和持有至到期投資應當按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
這句話是對的。
那麼，可供出售金融資產—成本、持有至到期投資—成本為什麼會是1000呢？
【提示】這里只是其面值是1000元，但其成本還應包括另一明細科目：「利息調整」，把利息調整也算上，就是應了上面那句話：公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
你的誤區是，成本僅僅理解成面值，實際上還應包括利息調整，二者加起來才是完整的成本。你看那上面的分錄，其總賬科目余額就是1100元，也就是成本是1100元。

另外關於交易性金融資產—成本，有的人說按照面值即1000，有的人說按照實際支付減去交易費用即1080，讓我很迷惑，求解答
【提示】對於交易性金融資產，會計准則沒有規定按面值設明細賬，就可以不設「面值」這個明細賬，而是將面值剔除交易費用和已到付息但尚未領取的利息之差打包記入「交易性金融資產——成本」科目。
但是，對於可供和持有至到期是必須將面值單獨列一明細賬的。

Ⅷ 什麼叫債務性工具的初始確認金額

債務性工具，就是債券，也可以理解為我們常見的借條

例如，小明向小張借了1萬元，寫了張借條

債務性工具的初始確認金額，就是1萬

Ⅸ 初始確認金額

借：長投
貸：應付債券——面值
應付債券——利息調整（折價發行在貸方）
銀行存款 （發行債券相關的傭金、手續費
簡單的就按照這個分錄套上，基本就對了。

Ⅹ 關於債券的初始計量

本金的金額就是面值的金額，債券面值1000