資產負債表應付債券怎麼填列

⑴ 資產負債表的填列及計算方法

一、本表反映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況。
二、本表「年初數」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。
三、本表各項目的內容和填列方法：1.「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
2.「短期投資」項目，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額填列。
3.「應收票據」項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。
4.「應收帳款」項目，反映企業因銷售產品和提供勞務而應向購買單位收取的各種款項。本項目應根據「應收帳款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。
5.「壞帳准備」項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳准備。本項目應根據「壞帳准備」科目的期末余額填列，其中借方余額應以「－」號填列。
6.「預付帳款」項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據「預付帳款」科目的期末余額填列。如「預付帳款」科目所屬有關明細科目有貸方余額的，應在本表「應付帳款」項目內填列。如「應付帳款」科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
7.「其他應收款」項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本項目應根據「其他應收款」科目的期末余額填列。
8.「存貨」項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自製半成品、產成品、分期收款發出商品等。本項目應根據「材料采購」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」、「材料成本差異」、「委託加工材料」、「自製半成品」、「產成品」、「分期收款發出商品」、「生產成本」等科目的期末借貸方余額相抵後的差額填列。
9.「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表「遞延資產」項目反映，不包括在本項目數字之內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額，在本項目內反映；增設「外匯價差」科目的企業，該科目如有借方余額，也在本項目內反映。
10.「待處理流動資產凈損失」項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的凈損失。本項目應根據「待處理財產損溢」科目所屬「待處理流動資產損溢」明細科目的期末余額填列。
企業待處理的固定資產凈損失，應在本表「待處理固定資產凈損失」項目另行反映。
11.「其他流動資產」項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末余額填列。
12.「長期投資」項目，反映企業不準備在一年內變現的投資。長期投資中，將於一年內到期的債券，應在流動資產類下「一年內到期的長期債券投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期投資」科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。
13.「固定資產原價」項目和「累計折舊」項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」科目的期末余額填列。
14.「固定資產清理」項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本項目應根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如為貸方余額應以「－」號填列。
15.「在建工程」項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的建築安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應根據「在建工程」科目的期末余額填列。
16.「無形資產」項目，反映企業各項無形資產的原價扣除攤銷後的凈額。本項目應根據「無形資產」科目的期末余額填列。
17.「遞延資產」項目，反映企業尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。本項目應根據「遞延資產」科目的期末余額填列。
18.「其他長期資產」項目，反映除以上資產以外的其他長期資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。
19.「短期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。本項目應根據「短期借款」科目的期末余額填列。
20.「應付票據」項目，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據「應付票據」科目的期末余額填列。
21.「應付帳款」項目，反映企業購買原材料或接受勞務供應而應付給供單位的款項。本項目應根據「應付帳款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。
22.「預收帳款」項目，反映企業預收購買單位的貨款。本項目應根據「預收帳款」科目的期末余額填列。如「預收帳款」科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表「應收帳款」項目內填列；如「應收帳款」科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
23.「其他應付款」項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。本項目應根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
24.「應付工資」項目，反映企業應付未付的職工工資，本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。「應付工資」科目期末如為借方余額，本項目以「－」號表示。
25.「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末余額。本項目應根據「應付福利費」科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應以「－」號填列。
26.「未交稅金」項目，反映企業應交未交的各種稅金（多交數以「－」號填列）。本項目應根據「應交稅金」科目的期末余額填列。
27.「未付利潤」項目，反映企業期末應付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數以「－」號填列）。本項目應根據「應付利潤」科目的期末余額填列。
28.「其他未交款」項目，反映企業應交未交的除稅金、應付利潤以外的各種款項（多交數以「－」號填列）。本項目應根據「其他應交款」科目的期末余額填列。
29.「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。如「預提費用」科目有借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
30.「待扣稅金」項目，反映交納增值稅的企業按照規定留待以後月份從應交的增值稅中繼續扣抵的稅金。本項目應根據「待扣稅金」科目的期末余額填列。
31.「其他流動負債」項目，反映除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
32.「長期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本項目應根據「長期借款」科目的期末余額填列。
33.「應付債券」項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應根據「應付債券」科目的期末余額填列。
34.「長期應付款」項目，反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。如在採用補償貿易方式下引進國外設備，尚未歸還外商的設備價款；在融資租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產的租賃費等。本項目應根據「長期應付款」科目的期末余額填列。
35.「其他長期負債」項目，反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
上述長期負債各項目中將於一年內到期的長期負債，應在本表「一年內到期的長期負債」項目內另行反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額扣除將於一年內到期償還數後的余額填列。
36.「實收資本」項目，反映企業實際收到的資本總額。本項目應根據「實收資本」科目的期末余額填列。
37.「資本公積」項目和「盈餘公積」項目，分別反映企業資本公積和盈餘公積的期末余額。應分別根據「資本公積」和「盈餘公積」科目的期末余額填列。
38.「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「－」號反映。

⑵ 資產負債表的填列及計算方法：

貨幣資金
交易性金融資產
應收票據
應收賬款
預付賬款
應收利息
應收股利
其他應收款
存貨
一年內到期的非流動資產
其他流動資產
以上的合計為流動資產
可供出售金融資產
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資
投資性房地產
固定資產
在建工程
工程物資
固定資產清理
無形資產
開發支出
商譽
長期待攤費用
遞延所得稅資產
其他非流動資產
以上合計為非流動資產合計
流動資產合計+非流動資產合計=資產合計
短期借款
交易性金融負債
應付票據
應付賬款
預收款項
應付職工薪酬
應交稅費
應付利息
應付股利
其他應付款
一年內到期的非流動負債
其他流動負債
以上合計為流動負債合計
長期借款
應付債券
長期應付款
專項應付款
預計負債
遞延所得稅負債
其他非流動負債
以上合計為非流動負債合計
流動負債合計+非流動負債合計=負債合計
實收資本（或股本）
資本公積
減：庫存股
專項儲備
盈餘公積
未分配利潤
少數股東權益
以上合計為所有者權益合計
負債合計+所有者權益合計=負債及所有者權益合計

⑶ 資產負債表期末數的填列方法

資產負債表是根據總賬賬戶期末余額分析填列的。
(1)根據有關二級賬戶或明細賬戶的期末余額直接填列。
1、資產類項目有：待處理流動資產凈損失和待處理固定資產凈損失，分別根據「待處理財產損溢」賬戶所屬「待處理流動資產損溢」和「待處理固定資產損溢」二級賬戶的期末借方余額填列，如為貸方余額應以負數填列。
2、負債類項目有：公益金，根據「盈餘公積」賬戶所屬「公益金」(或
「法定公益金」)二級賬戶的期末貸方余額填列。
(2)根據同類的幾個總賬賬戶的期末余額合並或抵減填列。
1、資產類的貨幣資金項目，根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」等賬戶的期末余額合並填列。
2、資產類的存貨項目，根據「材料采購」(或「在途材料」)、「原材料」、「包裝物及低值易耗品」、「材料成本差異」、「委託加工材料」、
「自製半成品」、「庫存商品」、「分期收款發出商品」、「生產成本」等賬戶的期末余額合並填列(「材料成本差異」賬戶如出現貸方余額應予抵減)。
3、資產類的固定資產凈值項目，根據「固定資產」賬戶借方余額減去「累計折舊」賬戶貸方余額後的凈額填列。
4、所有者權益類的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據「本年利潤」賬戶期末余額和「利潤分配」賬戶期末余額合並或相減後的數額填列(如果採用表結法，則實現凈利潤額應根據損益類賬戶的期末余額計算確定)；在年報中，則可根據「利潤分配」賬戶的年末余額直接填列，如為未彌補虧損，應以負數填列。
(3)根據總賬賬戶或明細賬戶的期末余額分析計算填列
1、資產類待攤費用項目和負債類預提費用項目，一般分別根據「待攤費用」賬戶期末借方余額和「預提費用」賬戶期末貸方余額填列。但
「預提費用」賬戶如有借方余額，應並人待攤費用項目。
2、資產類的應收賬款項目和負債類的預收賬款項目，分別根據「應收賬款」賬戶所屬有關明細賬戶的借方余額合計和「預收賬款」賬戶所屬有關明細賬戶的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或後者有借方余額，則應分別並人預收賬款項目或應收賬款項目。應收賬款項目填列後，減去壞賬准備的差額，可據以填列應收賬款凈額項目。
3、資產類預付賬款項目和負債類應付賬款項目，分別根據「預付賬款」賬戶所屬有關明細賬戶的借方余額合計和「應付賬款」賬戶所屬有關明細賬戶的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或後者有借方余額，則應分別並入應付賬款項目或預付賬款項目。
4、資產類的「一年內到期的長期債券投資」項目和長期投資項目，前者根據「長期投資——債券投資」賬戶所屬明細賬戶期末余額中存續期已不足一年的部分計算填列；後者根據「長期投資」賬戶期末余額減去前者的差額填列。
5、負債類的「一年內到期的長期負債」項目和長期借款、應付債券、長期應付款、其他長期負債等項目，前者根據「長期借款」等各個長期負債賬戶所屬明細賬戶期末余額中償還期已不足一年的部分計算填列；後者(長期借款等項目)根據「長期借款」等各賬戶期末余額減去將於一年內到期償還的各該項負債的差額填列。

⑷ 在資產負債表中應收、預收、應付、預付怎麼填列啊

報表中涉及重分類的科目如下：

「應收賬款」=應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數＋預收賬款所屬明細科目借方余額合計數一計提的相應的壞賬准備計算填列；

「應付賬款」=應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數＋預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列；

「預收款項」=應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數＋預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列；

「預付款項」=根據應付賬款所屬明細科目借方余額合計數＋預付賬款所屬明細科目借方余額合計數計算填列；

「其他應收款」=根據其他應收款明細科目借方余額合計數＋其他應付款明細科目借方余額合計數一計提的相應的壞賬准備計算填列；

「其他應付款」=根據其他應收款明細科目貸方余額合計數＋其他應付款明細科目貸方余額合計數計算填列。

沒有設置預收、預付，你只要在設置報表項目取數按上述設置就可以了。

拓展資料

資產負債表填列要點

一、資產負債表「期末余額」欄根據總賬科目的余額填列的項目有：「交易性金融資產」、「工程物資」、「固定資產清理」、「遞延所得稅資產」、「短期借款」、「交易性金融負債」、「應付票據」、「應付職工薪酬」、「應交稅費」、「應付利息」、「應付股利」、「其他應付款」、「應付債券」、「專項應付款」、「預計負債」、「遞延所得稅負債」、「實收資本(或股本)」、「資本公積」、「庫存股」、「盈餘公積」；

「貨幣資金」項目，應根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目余額的合計數填列；

「其他流動負債」項目，應根據有關科目的期末余額分析填列。

二、資產負債表「期末余額」欄根據明細賬科目余額計算填列的項目有：

「開發支出」項目，應根據「研發支出」科目中所屬的「資本化支出」明細科目期末余額填列；

「應付賬款」項目，應根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列；

「預收款項」項目，應根據「預收賬款」和「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列；

「一年內到期的非流動資產」、「一年內到期的非流動負債」項目，應根據有關非流動資產或負債項目的明細科目余額分析填列；

「未分配利潤」項目，應根據「利潤分配」科目中所屬的「未分配利潤」明細科目期末余額填列。

三、資產負債表「期末余額」欄根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列的項目有：

「長期借款」項目，應根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列；

「長期待攤費用」項目，應根據「長期待攤費用」科目的期末余額減去將於一年內(含一年)攤銷的數額後的金額填列；

「其他非流動資產」項目，應根據有關科目的期末余額減去將於一年內(含一年)到期償還數後的金額填列。

四、資產負債表「期末余額」欄根據有關科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列的項目有：

「可供出售金融資產」、「持有至到期投資」、「長期股權投資」、「在建工程」、「商譽」項目，應根據相關科目的期末余額填列，已計提減值准備的，還應扣減相應的減值准備；

「固定資產」、「無形資產」、「投資性房地產」、「生產性生物資產」、「油氣資產」項目，應根據相關科目的期末余額扣減相應的累計折舊(攤銷、折耗)填列，已計提減值准備的，還應扣減相應的減值准備，採用公允價值計量的上述資產，應根據相關科目的的期末余額填列；[3]

「長期應收款」項目，應根據「長期應收款」科目的期末余額，減去相應的「未實現融資收益」科目和「壞賬准備」科目所屬相關明細科目期末余額後的金額填列；

「長期應付款」項目，應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去相應的「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。

五、資產負債表「期末余額」欄綜合運用上述填列方法分析填列的項目有：

「應收票據」、「應收利息」、「應收股利」、「其他應收款」項目，應根據相關科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關壞賬准備期末余額後的金額填列；

「應收賬款」項目，應根據「應收賬款」和「預收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列；

「預付款項」項目，應根據「預付賬款」和「應付賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去「壞賬准備」科目中有關預付款項計提的壞賬准備期末余額後的金額填列；

「存貨」項目，應根據「材料采購」、「原材料」、「發出商品」、「庫存商品」、「周轉材料」、「委託加工物資」、「生產成本」、「受託代銷商品」等科目期末余額合計，減去「受託代銷商品款」、「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列，材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本核算或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。

參考資料：網路-資產負債表

⑸ 資產負債表裡的「應收賬款」怎麼填列

應收賬款的金額可以根據」應收賬款「期末借方余額合計數減掉」壞賬准備/應收賬款「期末代言合計數來填制即可。

資產負債表上應收賬款等項目的填列

應收賬款項目應根據應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數+預收賬款所屬明細科目借方余額合計數-計提的相應的壞賬准備計算填列；

預收賬款項目應根據應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數+預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列；

應付賬款項目應根據應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數+預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列；

預付賬款項目應根據應付賬款所屬明細科目借方余額合計數+預付賬款所屬明細科目借方余額合計數計算填列；

其他應收款項目應根據其他應收款明細科目借方余額合計數+其他應付款明細科目借方余額合計數－計提的相應的壞賬准備計算填列；

其他應付款項目應根據其他應收款明細科目貸方余額合計數+其他應付款明細科目貸方余額合計數計算填列。

(5)資產負債表應付債券怎麼填列擴展閱讀

一、資產負債表「期末余額」欄根據總賬科目的余額填列的項目有：「交易性金融資產」、「工程物資」、「固定資產清理」、「遞延所得稅資產」、「短期借款」、「交易性金融負債」、「應付票據」、「應付職工薪酬」。

「應交稅費」、「應付利息」、「應付股利」、「其他應付款」、「應付債券」、「專項應付款」、「預計負債」、「遞延所得稅負債」、「實收資本(或股本)」、「資本公積」、「庫存股」、「盈餘公積」；

「貨幣資金」項目，應根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目余額的合計數填列；

「其他流動負債」項目，應根據有關科目的期末余額分析填列。

二、資產負債表「期末余額」欄根據明細賬科目余額計算填列的項目有：

「開發支出」項目，應根據「研發支出」科目中所屬的「資本化支出」明細科目期末余額填列；

「應付賬款」項目，應根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列；

「預收款項」項目，應根據「預收賬款」和「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列；

「一年內到期的非流動資產」、「一年內到期的非流動負債」項目，應根據有關非流動資產或負債項目的明細科目余額分析填列。

⑹ 資產負債表中「長期借款」和「應付債券」項目填列的方法是

資產負債表中的「長期借款」項目應根據「長期借款」的期末余額減去即將在一年內到期的長期借款金額後填列。

資產負債表填列方法：
1、根據總賬科目余額填列。如「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」等項目，根據「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如「貨幣資金」項目，需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

2、根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，需要根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列：「應收賬款」項目，需要根據「應收賬款」和「預收賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列；

3、根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如「長期借款」項目，需要根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。

4、根據有關科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列。如資產負債表中的「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等項目，應當根據「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等科目的期末余額減去「壞賬准備」、「長期股權投資減值准備」、「在建工程減值准備」等科目余額後的凈額填列。「固定資產」項目，應當根據「固定資產」科目的期末余額減去「累計折舊」、「固定資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列：「無形資產」項目，應當根據「無形資產」科目的期末余額，減去「累計攤銷」、「無形資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列。

5、綜合運用上述填列方法分析填列。如資產負債表中的「原材料」、「委託加工物資」、「周轉材料」、「材料采購」、「在途物資」、「發出商品」、「材料成本差異」等總賬科目期末余額的分析匯總數。

⑺ 資產負債表中應付債券如何計算求解！！！！

（一）企業發行債券，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按債券票面金額，貸記本科目（面值）。存在差額的，還應借記或貸記本科目（利息調整）。發行的可轉換公司債券，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項可轉換公司債券包含的負債成份的面值，貸記本科目（可轉換公司債券—面值），按權益成份的公允價值，貸記「資本公積——其他資本公積」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
（二）資產負債表日，對於分期付息、一次還本的債券，應按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記「應付利息」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。對於一次還本付息的債券，應於資產負債表日按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目（應計利息），按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。實際利率與票面利率差異較小的，也可以採用票面利率計算確定利息費用。
（三）長期債券到期，支付債券本息，借記本科目（面值、應計利息）、「應付利息」等科目，貸記「銀行存款」等科目。同時，存在利息調整余額的，借記或貸記本科目（利息調整），貸記或借記「在建工程」、「製造費用」、「財務費用」、「研發支出」等科目。
（四）可轉換公司債券持有人行使轉換權利，將其持有的債券轉換為股票，按可轉換公司債券的余額，借記本科目（可轉換公司債券—面值、利息調整），按其權益成份的金額，借記「資本公積——其他資本公積」科目，按股票面值和轉換的股數計算的股票面值總額，貸記「股本」科目，按其差額，貸記「資本公積——股本溢價」科目。如用現金支付不可轉換股票的部分，還應貸記「銀行存款」等科目。

⑻ 資產負債表如何填列哪些需要注意的

①直接根據總賬賬戶的余額填列，資產負債表中的大部分項目可根據總賬賬戶的余額直接填列；
②根據幾個總賬賬戶的余額計算填列。如「貨幣資金」項目、「存貨」項目、「未分配利潤」項目。
③根據有關明細賬戶的余額計算填列。如：「應收賬款」項目、「預收賬款」項目、「預付賬款」項目、「應付賬款」項目、「待攤費用」項目、「預提費用」項目等。
④根據總賬賬戶和明細賬戶的余額分析計算填列。如「長期借款」項目，「應付債券」項目、「長期應付款」項目、「長期債權投資」項目，上述項目應分別根據相應的總賬賬戶余額扣除其所屬明細賬戶中將於一年內到期長期借款、應付債券、長期應付款、長期債權投資部分計算填列。
⑤根據有關的資產賬戶與其備抵賬戶抵銷後的凈額填列。如「短期投資」項目、「存貨」項目、「應收賬款」項目、「長期股權投資」項目、「長期債權投資」項目「在建工程」項目、「無形資產」項目。這些項目應分別根據相應的資產類總賬賬戶余額扣除「短期投資跌價准備」賬戶、「存貨跌價准備」賬戶、「壞賬准備」賬戶、「長期投資減值准備」賬戶、「在建工程減值准備」賬戶、「無形資產減值准備」賬戶計算填列。