債券面值與發行價格分錄

Ⅰ 債券發行費用的會計處理

1.根據 金融工具准則的規定，判斷轉換權是否屬於一項權益工具。

2. 如果是權益工具的，則表明這是同時捆綁發行一項債務工具和一項權益工具，需要按照金融工具准則的規定分別計算這兩部分各自的公允價值。

3. 將發行費用按照權益部分和債務部分的相對公允價值之比在這兩部分之間分攤。對於分攤到權益部分的發行費用。

此外，根據企業會計准則第37號第十一條規定：沖減計入權益的金額；對於屬於債務工具的部分，沖減負債的初始計量金額（作為「利息調整」明細科目的借方金額），並在債券存續期間按照實際利率法進行攤銷。

借：銀行存款（發行價格—交易費用）

應付債券——可轉換公司債券（利息調整）（倒擠）

貸：應付債券——可轉換公司債券（面值）

資本公積——其他資本公積（權益成份－權益成份分攤的交易費用）。

(1)債券面值與發行價格分錄擴展閱讀：

發行債券記賬方法：

債券可按面值發行，也可按 溢價、折價發行。

1、企業以面值發行債券時，按票面金額，借記"銀行存款"、"現金"賬戶，貸記"應付債券── 債券面值"賬戶。

2、企業溢價發行債券時，按實際收到的款項，借記"銀行存款"或"現金"賬戶，按債券的票面金額，貸記" 應付債券──債券面值"賬戶，按實際收到的款項與票面金額的差額，貸記"應付債券── 債券溢價"賬戶。

3、企業折價發行債券時，按實際收到的款項，借記"銀行存款"或"現金"賬戶，按實際收到的款項與票面金額的差額，借記"應付債券──債券折價"賬戶，按債券的票面金額，貸記"應付債券──債券面值"賬戶。

4、企業如果自行發行債券，需要支付印刷債券的印刷費，如果委託代理發行，不僅要支付印刷費，還要支付一定的手續費，這些手續費和印刷費，應借記"在建工程"或" 財務費用"賬戶，貸記"銀行存款"賬戶。

Ⅱ 關於債券發行的分錄

單位：萬元
2012年12月31日
借：財務費用 14
貸：應付利息 14

2013年12月31日
借：財務費用 7
長期借款－利息 7
貸：應付利息 14

2014年12月31日

借：長期借款－利息 14
貸：應付利息 14

借：應付利息 42
貸：長期借款－利息 42

借：長期借款 140
長期借款－利息 42
貸：銀行存款 182

Ⅲ 企業發行債券的會計分錄怎麼做

（1）發行：
借：銀行存款8,500,000
借： 應付債券回-－債券折價 1,500,000
貸：應付債券--債券面值 10,000,000
（2）債券發行費用答:
借：遞延資產或長期待攤費用 1,000,000
貸：現金(或銀行存款) 1,000,000
（3）攤銷遞延資產或長期待攤費用：
借：財務費用
貸：遞延資產或長期待攤費用.
僅供參考

Ⅳ 購買債券時，企業的購買價值高於票面價值，怎麼做分錄

發行債券時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」，「現金」等科目；按債券票面金額，貸記「應付債券（面值）」科目。溢價或折價發行的債券，還應按發行價格與票面金額之間的差額，借記或貸記「應付債券（溢、折價）科目」。企業發行債券所發生的交易費用，借記「應付債券（交易費用）」科目，貸記「銀行存款」等科目。
1、平價發行
借：銀行存款
貸：應付債券——面值
2、若折價發行
借：銀行存款
應付債券——折價
貸：應付債券——面值
3、若溢價發行
借：銀行存款
貸：應付債券——面值
應付債券——溢價

Ⅳ 關於債券發行涉及到發行費用的會計處理的疑問

與債券發行直接相關的交易費用的會計處理方法：是指按照理論價內格確定面值的方式。
理論容價格：即內在價格，是以現金流貼現之和求得，所用折現率就是市場利率。
交易費用：債券發行人為貸入的資本付出的發行成本，如印製債券，申請發行，公布信息等財務費用。
交易費用不計入債券初始確認金額：按照債券的內在價值確定面值，面值計算所用的市場利率就是實際利率；而真正交易時，價格還要加上交易費用。
交易費用計入債券初始確認金額：訂立面值時，就在內在價值上加入了交易費用，使得等式另一面的市場利率減小，小於實際利率；換言之，小於上面那種情況中算出的利率。（參見折現公式）
事實上，債券面值是後一種算出的結果。
債券的面值，在折(溢）價發行中，小（大）於交易價格。因此折（溢）價發行不會影響面值的確定，只與債券售價有關。

Ⅵ 一般公司債券首先算出實際發行價格，比如說是10427元，債券面值為10000元，會計分錄是: 借:

可轉換債券，是發現債券附帶未來某個時間能按執行價格轉換成普通股的權利，其實就是看漲期權，都是按面值發行的，面值10000，發行價格也是10000，因為附帶期權，所以可轉換債券能以低於市場利率的票面利率平價發行

Ⅶ 發行債券怎麼做分錄 （發行方支付手續費

借：銀行存款（實際價格減去手續費）
應付債券——債權折價（實際收到的金額與債券面值之差）
貸：應付債券——債券面值（面值減去手續費）
——債券溢價（實際收到的金額與債券面值之差）

Ⅷ 求會計分錄：公司發行債券，債券面值200萬，票面利率為5%，實際利率為6%，發行價為196萬，

借：銀行存款 196
應付債券——利息調整 4
貸：應付債券——本金 200
借：應付債券——利息調整 2
貸：銀行存款 2

Ⅸ 發行債券會計分錄

（1）按面值發行：

借：銀行存款

貸：應付債券－債券面值

（2）溢價發專行：

借：銀行存款屬

貸：應付債券－債券面值

應付債券－債券溢價

（3）折價發行：

借：銀行存款

應付債券－債券折價

貸：應付債券－債券面值

拓展資料：

債券是政府、企業、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發行並向債權人承諾於指定日期還本付息的有價證券。

債券（Bonds / debenture）是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者（債券購買者）即債權人 。

債券是一種有價證券。由於債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券（定息證券）的一種。在金融市場發達的國家和地區，債券可以上市流通。在中國，比較典型的政府債券是國庫券。

Ⅹ 公司債券面值總額為100,發行價80,另外支付7元的發行費用,會計分錄如何寫

借：銀行存款 73
應付債券-利息調整 27
貸：應付債券-面值 100