債券到期兌換會計分錄

Ⅰ 發行債券,到期還本的會計分錄

怎麼我做到後面感覺不對勁呢？

發行債券 借 銀行存款 278.62
應付債券—利息調整 21.38
貸 應付債券—面值 300
每年計提應付利息=300*6%=18萬元，
第一年攤銷費用=（300-21.38）*8%=22.29萬元，
借 財務費用（或其它科目）22.29
貸 應付利息 18
應付債券—利息調整4.29
借 應付利息 18
貸 銀行尋款 18 （ 每年付利息分錄相同，以下省略）
應攤銷折價22.29-18=4.29萬元
第二年攤銷費用=（300-21.38+4.29）*8%=22.63萬元，
借 財務費用 22.63
貸 應付利息 18
應付債券—利息調整 4.63
攤銷折價22.63-18=4.63萬元
第三年攤銷費用=（300-21.38+4.29+4.63）*8%=23萬元，

Ⅱ 分期付息到期還本的債券會計分錄

收到價款超出債券面值部分計入「應付債券-利息調整」
按實際利率法和攤余成本計量
借：銀行存款
貸：應付債券——面值
——利息調整
後續確認利息費用
借：財務費用
應付債券——利息調整
貸：應付利息

Ⅲ 企業收到一張三個月到期的債券的本金和利息支票,會計分錄應該怎麼做

如果收到了一張到期的債券的話，應該屬於應收票據里邊核算，然後支票的話也應該在一周票據里核算，到期的時候從應收票據轉到銀行存款就可以了。

Ⅳ 購債券怎麼做會計分錄

1、購買債券的利息收入會計分錄記錄方法：

借：持有至到期投資--應計利息

貸：投資收益

2、應付利息：

應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。

3、如果支付的買價中包含了已到付息期但尚未領取的利息，則應當借記「應收利息」科目，會計分錄如下：

借：持有至到期投資--成本

貸：銀行存款

4、存款所得利息在會計分錄中一定要記入並沖抵財務費用，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：財務費用

(4)債券到期兌換會計分錄擴展閱讀：

面對著債券投資過程中可能會遇到的各種風險，投資者應認真加以對待，利用各種方法和手段去了解風險、識別風險，尋找風險產生的原因，然後制定風險管理的原則和策略，運用各種技巧和手段去規避風險、轉嫁風險，減少風險損失，力求獲取最大收益。

（1）認真進行投資前的風險論證 。在投資之前，應通過各種途徑，充分了解和掌握各種信息，從宏觀和微觀兩方面去分析投資對象可能帶來的各種風險。

（2）制定各種能夠規避風險的投資策略 。

①債券投資期限梯型化。所謂期限梯型化是指投資者將自己的資金分散投資在不同期限的債券上，投資者手中經常保持短期、中期、長期的債券，不論什麼時候，總有一部分即將到期的債券，當它到期後，又把資金投資到最長期的證券中去。

②債券投資種類分散化。所謂種類分散化，是指投資者將自己的資金分別投資於多種債券，如國債、企業債券、金融債券等。各種債券的收益和風險是各不相同的。

③債券投資期限短期化。所謂短期化是指投資者將資金全部投資於短期證券上。這種投資方法比較適合於我國企業投資者。

（3）運用各種有效的投資方法和技巧 。

利用國債期貨交易進行套期保值。國債期貨套期保值交易對規避國債投資中的利率風險十分有效。國債期貨交易是指投資者在金融市場上買入或賣出國債現貨的同時，相應地作一筆同類型債券的遠期交易，然後靈活地運用空頭和多頭交易技巧，

在適當的時候對兩筆交易進行對沖，用期貨交易的盈虧抵補或部分抵補相關期限內現貨買賣的盈虧，從而達到規避或減少國債投資利率風險的目的。

Ⅳ 該企業從債券發行到債券到期的全部會計分錄

09.1.1借：銀行存款 1000萬 貸：應付債券-成本 1000萬計提利息借：在建工程 1000*6%/2=30萬 貸：應付債券-應付利息 30萬付息借：應付債券-應付利息 30萬 貸：銀行存款 30萬 還本 借：應付債券-成本 1000萬 貸：銀行存款 1000萬

Ⅵ 支付到期債券利息，怎麼做會計分錄

期末先做分錄計提利息
借：財務費用
貸：應付利息
支付時分錄
借：應付利息
貸：銀行存款

Ⅶ 計提長期債券投資利息2000元，該債券為到期一次還本付息的企業債券（做會計分錄）

期末計提到期時一次還本付息的應付債券利息，應計入應付利息賬戶，會計分錄為：
借：應收利息 2000
貸：長期債權投資——應計利息 2000
財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的籌資費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。
應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。應付利息科目期末貸方余額，反映企業應付未付的利息。

Ⅷ 可交換債券的會計處理

一、發行方的會計處理
可交換債券的發行方一般是上市公司的控股母公司，在債券未交換成股票前構成企業的負債，可在「應付債券」下設置「可交換債券」二級科目和「面值」與「利息調整」兩個明細科目。企業發行的債券由於溢折價和傭金、手續費等交易費用的存在，實際收到的金額一般與債券票面價值會存在差異，此時企業應按實際收到的款項借記「銀行存款」、「庫存現金」等科目，按債券面值，貸記「應付債券——可交換公司債券(面值)」科目，按實際收到的款項與票面價值之間的差額，貸記或借記「應付債券——可交換公司債券(利息調整)」科目。
可交換公司債券一般為分期付息一次還本，企業應在每一資產負債表日採用實際利率法對「利息調整」科目進行攤銷，按債券的攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，借記「財務費用」科日，按票面利率計算確定的應付未付利息，貸記「應付利息」科目，按其差額，借記或貸記「應付債券——可交換公司債券(利息調整)」科目。
可交換債券利息的支付與一般債券無異，借記「應付利息」科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
持有人若未在轉換期內交換為標的公司股票，發行方交付資產償還本息後債務隨即解除，借記「應付債券——可交換公司債券(面值)」，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等。
當可交換債券持有人行使轉換權時，發行方應借記「應付債券——可交換公司債券」，按轉換的股權的賬面價值從「長期股權投資」、「可供出售金融資產」、「交易性金融資產」等科目的貸方轉出，兩者的差額借記或貸記「投資收益」科目。
二、持有方的會計處理
可交換債券作為一項金融資產，企業應按金融資產准則規定結合自身業務特點、投資策略和風險管理要求劃分為交易性金融資產或可供出售金融資產。可交換債券的購買方獲取債券目的一般在於賺取買賣差價和擇機轉換股權，是否轉換主要依賴於未來股價走勢和自身財務狀況等客觀因素，可見企業初始取得時並沒有明確意圖持有至到期，故可交換債券一般不計入「持有至到期投資」科目。此外現行准則對不同分類的金融資產其所支付的交易費用的會計處理存在差異，交易性金融資產的交易費用進入損益中，可供出售金融資產與持有至到期投資的交易費用進入賬面價值中。但筆者認為，企業資產價值的初始確認應當以取得該項資產時所付出代價的公允價值計量，交易費用是可直接歸屬於所獲取資產的新增外部費用，企業若不取得相關資產就不會發生該項費用，故交易費用應屬於獲取資產所付出的代價，其金額應計入資產賬面價值中。這樣可交換債券初始確認時應當按照公允價值計量和相關交易費用之和作為初始入賬金額。企業取得的可交換債券中如果包含有已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為應收項目。假定企業認定可交換債券為可供出售金融資產(下同)，會計處理為：借記「可供出售金融資產——可交換公司債券(成本)」、「應收利息」，貸記「銀行存款」等。
對於劃分為交易性金融資產或可供出售金融資產的可交換債券，資產負債表日應以公允價值計量，且公允價值的變動計入所有者權益。值得一提的是，現行准則規定交易性金融資產的公允價值變動計入損益，筆者認為，盡管交易性金融資產的公允價值發生了變化，但由於相關的經濟利益(損失)還沒有實現，這樣做是不符合謹慎性原則的，這種情況下所反映出的盈利能力也只能是一種潛在盈利能力，況且這種潛在能力已經通過資產賬面價值的變化予以反映，不需要再將公允價值變動體現在利潤表中。會計分錄為：借記「可供出售金融資產——可交換債券(公允價值變動)」，貸記「資本公積——其他資本公積」。
在持有期間取得的利息應當確認為投資收益，借記「銀行存款」等，貸記「投資收益」。
對於持有方而言，可交換債券的處置一般涉及兩種情況：
一是持有至到期。企業若未選擇轉換為股權，將收到本金與最後一期利息，此時企業應將取得的價款與可交換債券賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額轉出，計入投資損益。會計分錄為：借記「銀行存款」等，貸記「可供出售金融資產——可交換債券(成本)」、「可供出售金融資產——可交換債券(公允價值變動)」、「投資收益」;同時，借記「資本公積——其他資本公積」，貸記「投資收益」。
二是轉換股權。企業轉換所得到的股權，在現行准則下應按股權公允價值(市價)計入「長期股權投資」、「交易性金融資產」、「可供出售金融資產」、「持有至到期投資」等科目，股權公允價值與可交換債券賬面價值之問的差額，計入投資收益;同時將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額轉出，計入投資收益。會計分錄為：借記「長期股權投資」等，貸記「可供出售金融資產——可交換債券(成本)」、「可供出售金融資產——可交換債券(公允價值變動)」、「投資收益」;同時，借記「資本公積——其他資本公積」，貸記「投資收益」。

Ⅸ 編制甲公司購入債券至該債券到期所有相關會計分錄

20*5年1月3日
借：持有至到期投資-成本 1000
應收利息 40
貸：持有至到期投資-利息調整 27.23
銀行存款1012.77
20*5年1月5日
借：銀行存款 40
貸：應收利息 40
20*5年12月31日
借：應收利息 40
持有至到期投資-利息調整8.6385
貸：投資收益 48.6385
20*6年1月5日
借：銀行存款 40
貸：應收利息 40
20*6年12月31日

借：應收利息 40
持有至到期投資-利息調整 9.0704
貸：投資收益 49.0704
20*7年1月5日
借：銀行存款 40
貸：應收利息 40
20*7年12月31日

借：應收利息 40
持有至到期投資-利息調整 9.5211
貸：投資收益 49.5211
20*8年1月1日
借：銀行存款 1040
貸：持有至到期投資-成本 1000
應收利息 40
希望可以幫到你，選下最佳。

Ⅹ 贖回債券的會計分錄

發行時確認一項金融負債－應付債券
借：銀行存款 114000
貸：應付債券－利息調整 14000
貸：應付債券－面值專 100000

－－屬－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
採用實際利率法進行攤銷，每年6月30日和12月31日確認應付利息，攤銷發行溢價。
分錄為：03年6月30日為例
借：財務費用 （市場利率×攤余成本）114000×8％÷2＝4560
借：應付債券－利息調整 40
貸：應付利息 （票面利率×面值）100000×10％÷2＝5000

其餘···略··（攤余成本為應付債券的賬面價值）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
贖回，終止確認金融負債
根據你給的分錄，此題是按照直線法攤銷的溢價，而且06年上半年利息已經支付。
下面我只給出分錄，具體數字請你自行計算。
分錄：
借：應付債券－面值 100000 （債券面值沖掉）
借：應付債券－利息調整 （沒有攤銷完的發行溢價沖掉）
貸：銀行存款
差額計入投資收益

新准則下，考慮到時間對貨幣價值的影響，對於應付債券的折價溢價要求採用實際利率法核算。更加科學。

中國境內發行的債券一般都是3～5年。