⑴ 為什麼要溢價買入債券
你好，債券溢價受兩方面因素的影響：
一、是受市場利率的影響。當債券的票面利率高於金融市場的通行利率即市場利率時，債券就會溢價。
受市場利率影響而產生的債券溢價
債券的票面利率高於市場利率而產生的債券溢價，對債券的購買者來說，是為以後多得利息而預先付出的代價，即把按票面利率計算多得的利息先行還給發行人；對債券發行人來說，每期要按高於市場利率的票面利率支付債券利息，就需要以高於債券面值的價格出售債券，溢價是對其以後逐期多付利息預先得到的補償，是向投資者預收的一筆款項。這種情況下的溢價實質上是對票面利息的調整。在實務處理中，應將溢價額在債券的存續期內逐期攤銷，這樣，投資者每期實得的債券利息收入應為按票面利率計算的應計利息與溢價攤銷額的差額。
二、是受債券兌付期的影響，距兌付期越近，購買債券所支付的款項就越多，溢價額就越高。
受債券兌付期影響而產生的溢價
受債券兌付期影響而產生的溢價，實質上是由於債券的交易日期與發行日期不一致而產生的債券應計利息。購入債券時，應將這部分應計利息單獨記賬。現舉例說明：
假設遠大公司1993年1月1日購入鵬寧公司1992年1月1日發行的四年期債券，債券面值20萬元，票面利率10%，實際支付價款22萬元。
由於遠大公司是在鵬寧公司債券發行一年後購入的，因此所付價款中包括有20000元的應計利息（200000×10%=20000），計算債券的實際成本時，應將其扣除。債券的實際成本：所付價款-應計利息=220000-20000=200000（元）。
另外，衡量買入債券是劃算，不是看債券價格與債券面值的關系，而是要綜合考慮收益率。
例如，某面值100元債券，票面利率是5%，還有10年到期。而現在的市場收益率僅為1%，
那麼作為投資者，是否願意為購買這個債券支付溢價呢？答案是顯然的。
如果買入這個債券，就能鎖定未來10年5%的收益率如果不買這個債券，只能投資於其他的收益為1%的產品，所以投資者會爭相購買這個債券，並給出超過面值的溢價，直到債券的市場價格等於未來息票和本金的現值，收益率也到1%的時候，價格才不會繼續上漲。
對於企業來說，企業發行債券時市場上的債券收益率與企業發行該債券的票面利率之間會存在差異，這樣就導致購買者購買該債券的價款與面值之間存在差異，因此就出現了折溢價購買的情況。
溢價或折價不是企業的收益或損失，這要看企業發行債券的票面利率和市場上平均利率的比較，如果債券票面利率高於市場上的平均收益率，大家就都會來買，需求旺盛，因此導致債券價格上揚，即溢價。當債券票面利率小於市場.上的平均利率時，債券在市場上沒有競爭力，也就是說沒人買，因此要降價，折價出售。這個溢價或折價最後都是讓債券的到期收益率等於市場上的平均利率為止。
風險揭示：本信息不構成任何投資建議，投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據該等信息作出決策，不構成任何買賣操作，不保證任何收益。如自行操作，請注意倉位控制和風險控制。
⑵ 當企業購入債券確認為債券投資時,若為溢價購買的情況,則該債券的實際利率
當企業購入債券，確為債券投資時，作為議價購買的情況則芥圈的實際利率溢價，除以債價入賬價值
⑶ A公司2006年1月1日購入B公司當日發行的4年期債券，票面利率12%，債券面值1000元，A公司按1050元的價格購入
原理就是，未來現金流量的現值按照發行時的市場利率折現，即為初始確認金額。
初始確認金額是取得時的公允價值，及交易費用。
債券面值=1000*80=80 000
債券利息=80 000*12%*4=38 400
故，本息和=118 400
初始確認金額=1050*80+400=84 400
溢價購入，故票面利率大於實際利率。
未來現金流量
復利現值=84 400/118 400=0.7148，故實際利率在8-9%之間。
9% 0.7084*本息和=83875
8% 0.7350*本息和=87024
用插值法，自己算一下吧。
⑷ 某企業3003年9月1日發行4年期企業債券1000000元
穿越一千年
⑸ 企業溢價購進債券時預先付出的款項,在以後各期採用( )進行轉銷,以沖抵投資收益.
選D
ABC是企業計提折舊的方法
⑹ 誰回答我一個溢價購買債券的會計問題 語言通俗易懂的回答 問： 100 2014年1.1日 甲
不要把攤余成本與公允價值相混淆，也就是說利息調整實際為票面利率與實際利率的差額按年攤銷，所謂攤余成本實際是當年未攤銷的累計利息調整和期末本金的當年現值。再看看你說的公允價值變動分錄，實際上是當年攤余成本與當年末公允價值的差額再減去已經計提的以前年度累計公允價值調整額。
最不容易混淆的方法就是按教材列表連續計算幾年的分錄，自然理解透徹了
⑺ 急！會計題！甲公司2006年1月1日溢價發行面值為10000萬元的4年期到期一次還本付息債券，用於購建固定資產
2006年1月1日
借：銀行存款 10300
應付債券---面值 10000
應付債券----利息調整 300
2006年12月31日
借：在建工程 401.7
應付債券---利息調整 98.3
貸：應付債券---應計利息 500
2007年12月31日
借：在建工程 400.43
應付債券--利息調整 102.13
貸：應付債券---應計利息 500
2008年12月31日
借：在建工程 400.43
應付債券--利息調整 99.57
貸：應付債券---應計利息 500
2009年12月31日
借：財務費用 500
應付債券---應計利息 500
2010年1月1日
借：應付債券---面值 10000
應付債券--應付利息 2000貸：銀行存款 12000
⑻ 溢價購入債券，為什麼說攤銷在貸方，舉個簡單的小例子說明~
溢價購入債權相當於企業花了高於面值的錢去買這份債權，按照準則規定，溢價計入成本，那麼債權入賬價值就包含了兩部分，一是面值，一是高出的溢價。
為什麼企業願意以高價購買面值低的債權呢？那必然是因為算上利息以後企業最終得到的錢要多，也就是說雖然這個債券票面面值低，但是利率高，利息高。多付的價錢就是為利息支付的。
利息記賬的時候應收利息反映票面部分，實際利率計算的利息在投資收益里反映，差的這一部分就是對溢價的攤銷，按照剛才的分析，投資收益＜應收利息
所以只能把對溢價的攤銷做在貸方借貸才能平衡
也就是
借：應收利息
貸：債權投資-利息調整
投資收益
⑼ 某企業發行4年期債券，面值為100元，票面利率為10%
債券發行價格由兩部分構成，一部分是債券到期歸還本金按市場利率折現以內後的現值，另容一部分是債券各期利息的現值。
一般來講，當債券票面利率一定時，市場利率越高，債券發行價格越低；市場利率越低，債券發行價格越高。
PV（k,n)復利現值系數， PVA(k,n)年金現值系數
當市場利率分別為8%時，低於票面利率，應溢價發行：
PV ( 8%, 4)=0.735 PVA ( 8% ,4)=3.312
P=AxPV(k,n)+IxPVA(k,n)
=100x0.735+100x10%x3.312
=73.5+33.12
=106.62元
當市場利率分別為10%時，剛好與票面利率相等，理應平價發行：
PV(10%,4)=0.6830 PVA(10%,4)=3.1699
P=AxPV(k,n)+IxPVA(k,n)
=100x0.6830+100x10%x3.1699
=68.3+31.699
=100元
個人觀點，僅供參考。