債券業務自查

㈠ 審查投資收益計算的准確性時，應檢查企業各種債券投資的收益，即為按期計算的應計利息

不對，投資收益有股權的，債券的
債券投資投資收益的計算是根據實際利率，而應計利息是按票面利率計算

㈡ 在哪看公司債券的履約或者違約記錄求解

一、簡化申報程序，精簡申報材料，提高審核效率

（一）簡化申報程序。落實《國務院關於規范國務院部門行政審批行為改進行政審批有關工作的通知》（國發[2015]6號）文件精神，地方企業直接向省級發展改革部門提交企業債券申報材料，抄送地市級、縣級發展改革部門；省級發展改革部門應於5個工作日內向我委轉報。省級發展改革部門要加強對區域內發債企業的輔導、培訓，做好政策解讀，指導發債企業根據有關法律法規和規范性文件製作申報材料。鼓勵省級發展改革部門結合投資項目資金安排和企業債券發行，統籌做好項目投融資工作。

（二）精簡申報材料。企業債券申報不再要求提供省級發展改革部門預審意見（包括土地勘察報告，當地已發行企業債、中期票據佔GDP比例的報告等）、募集說明書摘要、地方政府關於同意企業發債文件、主承銷商自查報告、承銷團協議、定價報告等材料，改為要求發行人對土地使用權、采礦權、收費權等與債券償債直接有關的證明材料進行公示，納入信用記錄事項，並由徵信機構出具信用報告。

（三）提高審核效率。我委將委託第三方專業機構就債券申報材料的完備性、合規性開展技術評估，同時優化委內審核程序。債券從省級發展改革部門轉報直至我委核准時間，應在30個工作日內完成（情況復雜的不超過60個工作日），其中第三方技術評估不超過15個工作日。

二、分類管理，鼓勵信用優良企業發債融資

（四）信用優良企業發債豁免委內復審環節。符合以下條件之一，並僅在機構投資者范圍內發行和交易的債券，可豁免委內復審環節，在第三方技術評估機構主要對信息披露的完整性、充分性、一致性和可理解性進行技術評估後由我委直接核准。

1、主體或債券信用等級為AAA級的債券。

2、由資信狀況良好的擔保公司（指擔保公司主體評級在AA+及以上）提供無條件不可撤銷保證擔保的債券。

3、使用有效資產進行抵、質押擔保，且債項級別在AA+及以上的債券。

（五）放寬信用優良企業發債指標限制。債項級別為AA及以上的發債主體（含縣域企業），不受發債企業數量指標的限制。

（六）創建社會信用體系建設示範城市所屬企業發債及創新品種債券可直接向我委申報。符合以下條件之一的，企業可直接向我委申報發行債券（須同時抄送省級發展改革部門，由省級發展改革部門並行出具轉報文件），第三方技術評估時間進一步縮減至10個工作日。

1、創建社會信用體系建設示範城市所屬企業發行的債券。

2、創新品種債券，包括「債貸組合」，城市停車場建設、城市地下綜合管廊建設、養老產業、戰略性新興產業等專項債券，項目收益債券，可續期債券等。

三、增強債券資金使用靈活度，提高使用效率

（七）進一步匹配企業資金需求。支持企業利用不超過發債規模40%的債券資金補充營運資金。發債企業可選擇以一次核准、分期發行的方式發行債券。充分發揮商業銀行綜合融資協調能力優勢，鼓勵商業銀行利用直接融資和間接融資雙重手段，承銷以「債貸組合」方式發行的企業債券，並探索通過專項委託審核等方式，推動項目資金足額到位，統籌防範金融風險。

（八）支持債券資金用於項目前期建設。為滿足項目前期資金需求，企業債券資金可用於處於前期階段的項目建設。企業申報債券時，對於已開工項目，應提供項目合規性文件；對於處於前期階段的項目，應提供擬支持的項目名單，但嚴禁企業虛報項目套取債券資金。

（九）允許債券資金適度靈活使用。為提高債券資金使用效率，對閑置的部分債券資金，發行人可在堅持財務穩健、審慎原則的前提下，將債券資金用於保本投資、補充營運資金或符合國家產業政策的其他用途，但不得由財政部門統籌使用，或用於股票投資等高風險投資領域。

（十）確保債券資金按時到位用於項目建設。發行人應確保債券資金按募集資金投資項目進度按比例到位，保證項目順利實施。發行人應加強債券資金專戶管理，嚴格通過專戶支付募集資金用於項目建設。發行人應每半年將債券資金使用情況、工程下一步資金使用計劃、募集資金投資項目進展情況（包括項目批復和進展情況）等進行公開披露；主承銷商應每半年提供債券資金使用情況分析，向省級發展改革部門報備。對小微企業增信集合債券，要按照《小微企業增信集合債券發行管理規定》（附件1）進行規范管理。

（十一）允許債券資金按程序變更用途。如募集資金投資項目實施確有困難，需要辦理募投項目變更的，發行人應及時按程序辦理變更手續。對用於保障性住房項目建設的債券資金，確需變更用途的，應由省級發展改革部門徵求省級住建部門意見後，由發行人召開債券持有人大會審議通過方可實施。

四、做好企業債券償債風險分解

（十二）規范開展債券擔保業務。承擔債券擔保的融資性擔保機構應建立符合審慎經營原則的擔保評估制度、決策程序、事後追償和處置制度、風險預警機制和突發事件應急機制，制定嚴格規范的業務操作規程，加強對提供擔保債券的風險評估和管理，做好債券風險分解。

（十三）鼓勵開展債券再擔保業務。鼓勵融資性再擔保機構承擔企業債券再擔保業務，進一步分解債券償債風險。鼓勵地方政府通過資金注入、財政補貼等方式，支持新設立的或已有的融資性再擔保機構做大做強。

（十四）探索發展債券信用保險。鼓勵保險公司等機構發展債券違約保險,探索發展信用違約互換，轉移和分散擔保風險。

五、強化信息披露

（十五）完善企業債券信息披露規則。我委將以投資者需求為導向，完善《企業債券發行信息披露指引》（附件2）等企業債券信息披露規則體系，明確各方法律責任和追責機制，依法追究違規信息披露、欺詐發行等違法違規行為的責任，對發行人和相關中介機構及其責任人依法依規進行嚴厲處罰並記入信用記錄。構成犯罪的，由有關部門依法追究刑事責任。

（十六）發行人是信息披露的第一責任人。發行人對信息披露內容負有誠信責任，必須確保信息披露真實、准確、完整、及時。發行人應全面配合中介機構開展盡職調查，按要求提供財務會計資料和其他資料；在存續期內定期披露財務數據、債券資金使用情況等相關信息，並及時依法依規披露募投項目變更等存續期內可能影響償債能力的重大事項。

（十七）中介機構應協助發行人做好信息公開工作。主承銷商必須誠實守信、勤勉盡責，對發行人進行盡職調查，充分了解發行人的經營情況和償債風險，對發行人的申請文件和信息披露資料進行全面審慎核查，對申請文件的合規性承擔責任，對發行人的償債能力做出專業判斷，並有充分理由確信發行人披露的信息真實、准確、完整、及時，持續督導發行人規范運作。會計師事務所、評級機構、律師事務所、資產評估機構等中介機構必須遵照執業規范和監管規則，對相關文件資料進行核查和驗證，確保其出具的專業文件真實、准確、完整、及時。

六、強化中介機構責任

（十八）提高債券申報材料質量。主承銷商應組建有企業債券承銷業務經驗的項目團隊，按照行業公認的業務標准、職業道德規范對發行人的基本情況、經營情況、治理情況、財務情況、信用情況、募集資金使用情況、增信情況等進行全方位的實地盡職調查，針對每家發行人情況制定工作時間計劃，採取問卷調查、審查文件、現場取證、詢問當事人等形式收集相關材料，充分了解發行人的經營狀況及其面臨的風險和問題，協助發行人真實、准確地製作相關申報材料，並妥善保管盡職調查報告。

（十九）提高主承銷商存續期持續服務能力。主承銷商應建立承銷債券的檔案系統，在債券存續期間勤勉盡責，協助發行人做好存續期債券管理工作，督促發行人做好還本付息工作安排。凡因機構變動、人員流動等因素，致使債券工作出現缺失的，將追究相關主承銷商等中介機構的責任。

（二十）規范評級機構服務。信用評級機構應充分了解發行人相關信息，揭示債券風險，確保評級機構結果獨立、客觀、公正，嚴禁承諾評級級別、虛增級別、「以價定級」和惡意價格競爭等不正當行為。在債券存續期間，信用評級機構應切實履行跟蹤評級義務，發生影響債券信用評級的重大事件時，應及時調整債券信用級別並予以公開披露。

（二十一）強化中介機構主辦人責任。對因中介機構主辦人責任，導致在債券申報材料和存續期管理中出現重大失誤或遺漏，風險揭示嚴重缺失，存在市場違約案例或不盡職盡責行為的中介機構主辦人員，按照《證券法》有關規定，給予警告、罰款等懲罰措施，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

七、加強事中事後監管

（二十二）充分發揮省級發展改革部門在事中事後監管中的作用。我委委託省級發展改革部門做好債券存續期監管有關工作。省級發展改革部門應承擔區域內企業債券事中事後監管責任；加強對募集資金投資項目建設進度的監督檢查，確保債券資金切實發揮作用；發現可能影響企業償債能力或影響債券價格的重大事件，應及時協調解決，必要時向我委報告；實施企業償債能力動態監控，提前與發行人進行溝通，督促發行人做好償還本息准備。

（二十三）加強企業債券存續期「雙隨機」抽查。按照《國務院辦公廳關於推廣隨機抽查規范事中事後監管的通知》（國辦發[2015]58號）文件精神，我委（或委託省級發展改革部門）將對企業債券存續期管理實行「雙隨機」抽查，通過隨機抽取債券發行人、隨機選派抽查人員，檢查企業債券募集資金合規使用情況，並通過電子化手段，做到全程留痕，實現責任可追溯。

八、加強信用體系建設

（二十四）建立健全企業債券市場信用體系。貫徹落實國務院《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》的要求，我委將建立健全企業債券市場信用體系，建立包括發行人基礎信息、債券信息、發行人及中介機構相關人員信息、監管備忘錄、抽查情況及輿情監測信息在內的企業債券信用信息平台系統，並與我委信用信息系統實現互聯互通。通過守信激勵和失信懲戒，規范企業債券相關主體行為，並與金融業監督管理部門建立信用信息共享機制，有效防控企業債券信用風險。

（二十五）加強中介機構信用管理。我委制定了《企業債券中介機構信用評價辦法》（附件3），對承銷機構、信用評級等中介機構建立信用檔案，通過專業評價、案例評價、抽查評價等方式對中介機構實施評價，通過信用水平分類對中介機構實施守信激勵和失信懲戒措施，對優質承銷機構和信用評級機構推薦的企業債券項目實行綠色通道。

（二十六）以信用建設促進城投公司加強自我約束和市場約束。城投公司應嚴格遵守國務院有關文件規定，切實實行市場化、實體化運營，建立與政府信用的嚴格隔離。對不具備自我償債能力的空殼型地方政府融資平台的發債申請不予受理。對連續多次發債及區域城投公司發債較多的，要加強誠信考核和信息披露，強化風險監測控制。對擅自調用發行人資金、嚴重拖欠發行人賬款的政府部門記入信用檔案。發行人應對募集資金投資項目的償債資金來源及其合規性、履約能力等進行充分披露，嚴禁政府擔保或變相擔保行為。市場投資者依據城投公司債券自身信用狀況自行承擔投資責任。

㈢ 公司債與企業債有什麼區別

近來幾個月，恰幸虧包辦某地的公司債券發行項目，以下供參考，源頭於公然資料：

二、公司債券

圖4：公司債券特性及分類

提示：

證監會於2015年1月16日頒布《公司債券發行與買賣業務辦理步伐》，《公司債券發行試點步伐》（簡稱《試點步伐》）同時廢止，成為公司債券里程碑式的生長節點。證監會此舉，意在自身統領范疇內全方位同一市場，客觀上為企業，尤其黑白上市公司打開了發行空間。

圖5：公司債券發行的條件

圖6：公司債券特點比較圖6：公司債券特點比較

以上，僅供參考。

㈣ 如何看待國海證券債券違約事件

債券代持是指在銀行間市場通過不轉移實質所有權的交易，而請他人內代其持有債券的業務。從具容體操作上看，債券持有方通過銀行間交易與代持方達成口頭協議，約定將標的債券以一定的價格轉讓給代持方，經過一定期間再以事先約定的價格由債券持有方贖

㈤ 針對日後已償付的應付賬款，追查至銀行對賬單等，檢查其是否在資產負債表日前真實償付，與什麼認定最相關

與完整性認定最相關。檢查如果真的在資產負債表前真實償付了，那說明企業當時發生的這個應付賬款確實是真是的，那再看企業當時產生這個應付賬款的時候是不是做賬了？如果做賬了就是正確的，如果沒有做賬就檢查出來未入賬的應付賬款了，也就是符合題乾的這個目標了，所以是可以實現這個目標的。
所以這也就看出來企業當時如果發生應付賬款時沒有貸記應付賬款，就虛減了負債，一般對於企業來說都希望高估資產和收益，低估負債和費用，以此來粉飾報表。

㈥ 內審對貨幣資金檢查是監管還是監督

貨幣資金的主要控制制度 一、授權批准及崗位分工控制制度
（一）貨幣資金的授權批准制度
貨幣資金的授權批准制度要求：
1．明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施。
2．規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
3．對於重要的貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度。
4．嚴禁未經授權的或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。（二）貨幣資金的崗位分工制度
崗位分工的前提是建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金崗位分工制度設計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，既包括財會部門內部的出納崗位與會計崗位的分工，也包括與貨幣資金運行有關的業務崗位分工和貨幣資金審批的領導崗位分工等。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶於各級領導的崗位分工、各業務部門的崗位分工、各管理職能部門的崗位分工和財會部門內部的出納崗位與會計崗位分工等一系列崗位責任制度中的。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領導、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。
在這一系列崗位責任制度中，涉及貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督制度主要體現在以下幾個方面：
1．貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸。
由被授權批準的專職出納人員負責貨幣資金的收付及保管，不允許其他人員接觸。其目的是保證責任到人，使貨幣資金收付、保管的權責清晰，防止由越權、串崗等行為的發生而引發的一種責任多人承擔，而誰也有理由不承擔的現象，讓出納人員切實承擔起貨幣資金安全的責任。
2．出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管。
由出納的崗位責任所決定，出納人員在收付貨幣資金的同時，應登記現金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬，如果有授權還可同時編制記賬憑證，這是為便於工作和提高工作效率。由總分類賬控制日記賬和明細賬的功能所決定，出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管。否則，出納人員工作中發生的錯誤、舞弊就無法被及時發現，總賬也就失去了它應有的控製作用。
3．出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。
一般而言，每一筆貨幣資金收付業務的發生，一方面使貨幣資金發生增、減（借、貸）變動，另一方面會使相對應的非貨幣資金賬戶發生相應金額的反方向（貸、借）變動。這正是復式記賬法中賬戶對應關系的內涵。利用復式記賬法中的這種賬戶對應關系可以清楚地看出貨幣資金的來龍去脈，可以從非貨幣資金賬戶的一個側面監督貨幣資金的收付是否正確，如果出納人員同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作，就失去了這種監督，就有可能掩蓋出納人員的舞弊行為。
4．出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。
出納人員是貨幣資金收付業務的執行者，其執行依據是經濟業務發生的證據（原始憑證）和有被授權的領導批准。這是對貨幣資金收支實施的兩項監督，如果審批人員與執行人員合一，自然就失去了一項監督，就會給舞弊創造條件。
5．貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。
控制貨幣資金支出的每一個專用印章代表著一道控製程序，再加上業務經手、各級被授權領導的批准、出納的審核職責等，這多重控制構成了貨幣資金的監管防線。如果貨幣資金的收付和控制貨幣資金收付的專用印章由一人兼管（往往是出納人員），有幾道防線就會形同虛設。設想一下，如果出納人員同時兼管幾枚印章，一定會方便貨幣資金的支付，可謂是「一站式」服務。但同時意味著出納員是這個世界上最有錢的人，因為他想拿走多少錢，只有有，他又想拿，那就是舉手之勞了。
6．出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。
按設計崗位職責的一般規定，出納人員負責貨幣資金的收付，稽核人員負責會計、出納業務的稽核，檔案保管人員負責會計檔案的保管。這是三個典型的不相容職務。如果三者不相分離，那麼出納人員的舞弊就不能在稽核中發現，如果被懷疑有作弊行為，他最後的一招就是篡改、銷毀原始記錄。從這個角度看，稽核崗位和會計檔案保管崗位是對出納崗位的制約與監督。7．出納人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。
出納人員就是貨幣資金的保管員，他和倉庫保管員有什麼區別？如果一定要說彼此有什麼不同，那就是一個管錢一個管物。那麼財產清查中倉庫保管員能夠自己盤點嗎？現金的清查盤點和銀行對賬單的核對與此有什麼不同？所以，一定要有專門的清查盤點人員負責對出納人員經管的現金、銀行存款乃至其他貨幣資金進行定期與不定期相結合的清查盤點。
二、貨幣資金收入的內部控制制度
（一）貨幣資金收入的控製程序
的貨幣資金收入主要兩種情形：一種是來源於當期的營業收入和收回以前各期的應收款項；另一種是不經常發生的貨幣資金收入，如：借款、發行債券、收回對外、取得收益、出售固定資產、無形資產等。一般而言，因出售商品、提供勞務、出售原材料等營業收入是貨幣資金收入的主要來源，其業務運行也最為復雜。對這些營業收入，必須根據自身經營業務的特點制定相應的貨幣資金收入控製程序，以便於各職能部分相互協調，共同遵守。一般貨幣資金收入的控製程序如圖5-1所示。
對於營業收入以外的貨幣資金收入，如對借款、發行債券、收回對外、取得收益、出售固定資產和無形資產、收取租金、押金、賠款等，也同樣應建立嚴格的控製程序，保證收入的貨幣資金安全、完整。
（二）貨幣資金收入的其他控制制度
除了制定貨幣資金收入的控製程序外，還必須對與貨幣資金收入相關的方面進行控制。主要有：
1．嚴格控制收款日期和收款金額，保證應得的收入及時收取，不缺不漏並及時送存銀行。
2．所有收款收據和都必須連續編號，並建立一套嚴格詳細的領用和回收制度。
3．建立現金、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗制度。三、貨幣資金支出的控制制度
（一）貨幣資金支出的控製程序
的貨幣資金支出業務涉及的范圍非常廣泛，主要有對外支付進貨款、有關費用、上繳稅金、還款和對內支付工資等有關勞務費用等業務事項。其支付方式主要有現金支出和銀行轉賬支出兩種方式，無論是現金支出還是通過銀行轉賬支出，都必須根據支付業務的特點制定相應的貨幣資金支出控製程序，以便於各職能部門相互協調，共同遵守。
貨幣資金支出的控製程序設計一般包括以下四個環節：
1．支付申請
單位有關部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有經濟或相關證明。
2．支付審批
審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
3．支付復核
復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，包括貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否准確，是否超出預算范圍或標准，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
4．辦理支付
出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，並及時登記現金和銀行存款日記賬。
一般最主要、最經常、也是運行環節最復雜的貨幣資金支出是物資采購，其具體控製程序如圖5-2所示。
以上程序既適用於對外支付的貨款、費用，也同樣適用於對內支付的工資、獎金和職工報銷費用等

㈦ 公司有客戶進入破產程序，發來債權申報通知書，現自查無債務發生，請問是否對方有債務記錄才發通知書呢

你們沒有相應的材料，申報了，也不會通過審查的！

㈧ 付假幣專項治理工作自查報告怎麼寫

一年來，我部認真貫徹和落實黨和國家的「三農」方針、政策，嚴格執行金融法律、法規相關規定，依法合規經營，制定和完善了內控制度建設，強化成本意識，積極拓寬經營渠道，壓縮費用開支，提高了會計核算水平和經營效益。

在聯社黨委的領導下，努力完成聯社主任室下達的工作任務，密切配合其他部門的各項工作，把主要工作放在服務於基層上，較好地完成了本年度的各項工作，現將本年工作總結匯報如下：
一、合理制定經營目標，確保全年各項指標的完成
年初，本著「效益優先」的原則，根據省聯社給我社制定的各項經營目標任務，結合我社上年度經營目標完成情況的基礎上，科學、合理制定了各網點組織資金目標和任務，並於元月一日召開首季組織資金工作動員大會，進一步提高全員的思想認識，明確組織資金工作的目標和任務。二月份對各營業網點反復進行算帳，合理設定各項財務指標，與各網點主任簽訂經營目標責任制，修改和完善了經營管理綜合考核辦法，為各網點明確了經營方向和責任目標。十一月份，根據各網點經營目標實際完成情況，結合本地市場經濟變化特點，及時調整各網點經營目標，為今年利潤計劃的順利實現進一步奠定基礎。截止11月末，各項存款余額為*******萬元，比年初增加******萬元；各項貸款余額為******萬元（含貼現****萬元），比年初增加****萬元；不良貸款余額為****萬元（不含抵債資產），比年初下降****萬元，不良貸款占各項貸款的比例為*%（含貼現），比年初的*％下降了*個百分點；全轄盈虧軋差合計賬面盈餘****萬元，比去年同期增盈****萬元。預計至12月末，各項存款余額達到******萬元，比年初增加******萬元；各項貸款余額為*****萬元，比年初增加*****萬元；不良貸款余額為****萬元，比年初下降****萬元，不良貸款佔比為*，比年初下降*%；全轄實現各項收入為****元，各項支出****萬元，賬面盈餘****萬元。
二、加強財務管理，規范財務行為，努力增收節支
1、根據上年財務管理經驗，結合今年改革實際情況，以「總量控制，效益優先，以收定支，超額審批，超限停支，財務公開，民主理財」為原則，控制水電費、公雜費、郵電費等費用全年限額，業務招待費嚴格按照利息收入的5‰序時列支，其他費用開支必須報經聯社審批，並下批復作為年終考核認賬因素。同時綜合考慮各方面情況，又給每個網點額外增加了****元費用，從而保證了各網點經營和管理所需各項費用的開支。
2、規范財務行為，合理控制財務開支。繼續執行《**市農村信用合作社財務管理辦法》和《費用結報制度》，在聯社費用管理委員會管理下，詳細規范了財務開支的范圍、標准、審批許可權、程序等，不斷完善了費管會的管理制度，對於核定費用以外的費用開支，一律提前上報費管費研究、審批。截止11月末，經費管會研究審批通過的各項費用為******元，其中：各項墊支費用*****，購買的低值易耗品費用為*****元，各種修理費用為******元，營業外支出為****元，其他各項費用為*****元。
3、減少非生息資金的佔比，加強應收利息的管理。截止11月末，我社應收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監部門的風險控制警戒線，我部根據實際情況，在主任室的要求下，堅持「誰分片地區，誰負責清理」的原則，對各網點進行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應收利息余額為***萬元，預計年末將全面完成應收利息的清理工作。
三、及時清收違規投資，規范投資行為
根據銀監部門和省聯社清理違規投資的要求，加大了對違規債券和保險投資的清收力度，通過採取上門催收洽談、電話追問和網上查詢、委託出售等方式，及時清收了申銀萬國****萬元國債和保險投資****萬元。目前仍有保險投資**萬元未收回，正繼續與太平洋保險公司洽談給付；密切關注南方證券託管工作，債權一經確定，及時清收南方證券****萬元國債投資。為規范投資行為，確保資金安全、高效運營，我部於今年十月制定了《**市農村信用合作聯社投資業務管理辦法》，規定了在銀行間債券市場進行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業務行為。十月份以來，委託省聯社在銀行間債券市場購買債券*****萬元，同時與省聯社進行短期資金拆放業務，提高了資金使用效益。
四、申請發行專項中央銀行票據**萬元
為進一步深化農村信用社改革，切實用好國家資金支持政策，根據國庫院文件精神，一季度制定了《**市農村信用社增資擴股及降低不良貸款計劃書》，在報經**銀監分局批准後，一邊請**會計師事務所清產核資，同時進行增資擴股充實資本，採取措施清收和降低不良貸款，在二季度成功申請發行了中央銀行專項票據**萬元，並在二季度末達到了提前申請贖回的條件。
五、充實資本金，增強自身的經營實力和抗風險能力。
根據農村信用社「資本自聚、資金自籌、經營自主、盈虧自負、風險自擔」的要求，通過宣傳發動，募集股金，完善法人治理結構等必備程序，共增擴股金****萬元，有力地支持了地方經濟的發展，加強了對「三農」的服務，同時自身的經營實力和抗風險能力也得到了加強。
六、加強內控建設，堵塞經濟案件的發生
1、為了進一步規范農村信用社的業務操作，嚴格執行各項內控制度，強化內部管理，促進各營業網點依法合規經營，防止各類案件的發生，我們修改和補充了《**市農村信用社違反業務管理規定和業務操作規程處罰辦法》，把內控制度考核分為財務會計部分、信息科技部分、資金營運部分、監察審計部分、安全保衛部分、人力資源部分、資產保全部分共七個部分，詳細、完整地制定了各項業務操作規程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規范了各項業務操作規范，提高了全體員工的業務素質，加強了風險防範，防止違章違法行為的發生。
2、10月21日至25日，開展了「會計互審大檢查」活動，我部會同監察審計部選擇了*****等五個營業網點，組織全轄**個網點的主辦會計，分五組對這五個營業網點以會計互審的形式對會計出納業務核算質量進行了全面檢查。互審組全面調閱了被檢查營業網點的傳票、賬冊、報表、登記簿等會計檔案，結合日常業務，對會計出納業務過程中好的做法和不是之處進行了總結，並形成會計互審工作底稿，就互審情況進行了交流。活動結束後，我部同監察審計部對一些操作業務進行明確的規定，並制定了以後會計輔導、檢查的重點和方法，此次活動不僅適應了新的業務系統操作要求，規范會計出納業務的操作行為，而且進一步完善了內控制度，杜絕了安全隱患。
七、加強賬戶管理、現金管理及人民幣管理，防範金融風險
今年以來，為加強我社賬戶管理和現金管理，配合銀監部門和人民銀行業務監管的需要，分別進行了賬戶管理檢查、大額現金檢查。檢查分為三個階段進行：第一階段，對照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理辦法》等相關規定，各基層網點首先展開自查，形成自查報告上報我部；第二階段，我部對各網點自查報告進行匯總分析，形成報告報銀監部門和人民銀行；第三階段，配合銀監部門和人民銀行對各網點進行抽查。對檢查所發現的問題如違規支取現金、違規開設基本賬戶等進行通報，結合處罰辦法對相關人員進行處罰，並要求限期整改。檢查通過現場指導、問題討論等方式，促進了基層網點內勤員工相關業務理論水平和操作能力，規范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現金存、取等業務操作行為，進一步確保了我社依法合規經營。7月份，結合全市開展「反假宣傳周」活動，積極開展了反假幣宣傳活動，在真州農貿市場、新城鎮街道等地進行宣傳，反假活動的開展不僅增強了內勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識和對假幣的識別能力，有效地預防了金融犯罪，防範了金融風險。
八、加強培訓，強化輔導，提高會計工作水平
1、利用會計例會之機，組織各網點主辦會計學習了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務管理辦法》、《**市農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務操作規程》等文件。在綜合業務上線後，對全轄各網點主辦會計、記賬員、儲蓄員分別進行了操作業務培訓，並進行理論和操作實踐考試，對考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發了三期會計業務培訓資料，分別是《出納業務培訓資料》、《會計憑證編制及裝訂規范標准》和《**市農村信用社報表填制說明及相關要求》，並根據《出納業務培訓資料》的內容，單獨對出納員進行了一期培訓。通過多次學習和培訓，不斷提高了內勤人員的理論知識水平和實際操作能力，確保了內勤人員適應上線後新的業務系統操作要求。
2、會計檢查與輔導。每個季度對全轄各營業網點的會計出納基本制度的落實、工作質量、財務制度執行情況及重要空白憑證管理等進行了現場檢查，對檢查中存在的問題，及時進行了現場糾正，並針對存在的違規違紀行為對有關責任人進行罰款和通報，促進各網點認真落實各項規章制度。
九、下一年度工作目標
1、加強櫃面人員業務培訓與考核，組織技術練兵、技能評級等，努力提高業務人員素質。
2、開展櫃員制調研，爭取盡早實行櫃員制。
3、健全內部管理制度，做到依法核算、合規經營。
4、強化會計輔導與檢查的力度，杜絕安全隱患。